Kurz: DPH v roce 2012 včetně novel od 1.1.2012

Odborný program semináře:

Aktuální stav zákona v roce 2012 po novelách účinných od 1. 1. 2012, popř. v průběhu roku 2012, aktuální výklady a stanoviska k problematice DPH, změny připravované k 1. 1. 2013.


* Ustanovení zákona o DPH po novele účinné od 1. 1. 2012, popř. v průběhu roku 2012:
- Změna snížené sazby daně z 10 % na 14 % , přechodná opatření ke změně sazby (vyúčtování spotřeby vody, tepla a dalších plnění ve snížené sazbě v období zahrnujícím rok 2011 i rok 2012, vyúčtování záloh přijatých v roce 2011 u plnění s DUZP po 1. 1. 20

12.) . Správné určení snížené sazby daně po 1. 1. 2012.
- Změny v části zákona týkající se odpočtu daně (podmínky pro odpočet daně, náležitosti daňového dokladu, vyrovnání odpočtu, úprava odpočtu atd.).
- Změny v § 42 a 45 – opravy základu a výše daně, vazba na bonus y, kurz pro přepočet daně u oprav atd.


* Změny sazeb DPH ze 14 % a 20 % na jednotnou sazbu 17,5 % od 1. 1. 2013: přechodná opatření související se změnou sazeb (vyúčtování spotřeby vody, tepla a dalších plnění ve snížené sazbě v období zahrnujícím rok 2012 i rok 2013, dtto u položek nyní podléhajících základní sazbě daně, např. u elektřiny, plynu atd. v období zahrnujícím rok 2012 i rok 2013, vyúčtování záloh přijatých v roce 2012 u plnění s DUZP po 1. 1. 2013, dokončení řízení o žádostech o závazné zařazení zdanitelného plnění do správné sazby daně).


* Změny v zákoně o DPH připravované od 1. 1. 2013:
- Elektronické doklady (vystavení, zasílání, uchování), zásady, zrovnoprávnění dokladů v listinné a elektronické podobě.
- Tzv. hotovostní účetnictví (možnost pro část plátců přiznávat daň až po obdržení úhrady za uskutečněné zdanitelné plnění, obdobný postup při uplatnění nároku na odpočet daně), související změny.
- Změny ve vymezení plátců DPH, registrace, související opatření.

Výklady, informace a sdělení MF a GFŘ k DPH zveřejněné na webu MF a České daňové správy
- opravy základu a výše daně vč. bonus ů a nepřímých bonus ů
- opravy daně u neuhrazených pohledávek
- režim přenesení daňové povinnosti (vč. stavebních a montážních prací od 1. 1. 20

12.)
- ke změnám od 1. 1. 2012 (sazby daně a související změny, ostatní změny)

Některé vybrané problémy DPH:


* Zdanitelná plnění (s místem plnění v tuzemsku)
- dodání zboží, poskytnutí služeb, převod nemovitosti
- pořízení zboží z jiného členského státu, třístranný obchod, zasílání zboží, pořízení nového dopravního prostředku
- dovoz zboží
- přijetí služeb od osoby registrované k dani v čl. státě EU a od zahraniční osoby
- místo plnění
- vznik povinnosti přiznat daň a datum uskutečnění zdanitelného plnění
- daňové doklady, daňové přiznání


* Plnění uskutečněná plátcem s místem plnění mimo tuzemsko
- dodání zboží do jiného členského státu, dodání zboží s místem plnění mimo tuzemsko
- zasílání zboží
- dodání nového dopravního prostředku
- poskytnutí služeb osobě registrované k dani v jiném členském státě, poskytnutí služeb zahraniční osobě, poskytnutí služeb osobě nepovinné k dani
- vývoz zboží
- místo plnění
- vznik povinnosti přiznat uskutečnění plnění s místem plnění mimo tuzemsko
- daňové doklady, daňové přiznání, souhrnné hlášení


* Zvláštní režimy (cestovní služby, použité zboží, přenos povinnosti přiznat daň)

Dotazy a odpovědi