SEMINÁŘE : Zákon o DPH u zahraničních a tuzemských plnění 2015 / 2016 Ing. Ledvinková I. Zahraniční plnění 2015 Úvod: současný stav legislativy, evropské právo ve vazbě na zákon o DPH Předmět daně - Stanovení místa plnění v oblasti nakládání se zbožím a u poskytnutí služeb
* Základní pojmy a kdo je kdo pro účely zákona o DPH – příklady
* Registrační povinnosti osob neusazených v tuzemsku – příklady
* Jaký je rozdíl v okamžiku uvedení intrakomunutárních dodání zboží oproti poskytnutí služeb v daňovém přiznání ? Dodání zboží do jiného členského státu (příklady, grafy) - Místo plnění, datum uskutečnění plnění , daňové doklady , základ daně , souhrnné hlášení. Pořízení zboží z jiného členského (příklady, grafy) - Místo plnění, datum uskutečnění plnění , daňové doklady, základ daně Zjednodušený postup při dodání uvnitř ES formou třístranného obchodu ,souhrnné hlášení, Přeprava osob a zboží v rámci EU, přeprava zboží a osob v rámci třetích zemí, včetně služeb). Příklady Dovoz a vývoz , základ daně při dovozu , daňové doklady, služby přímo vázané na dovoz a vývoz. 7. Místo plnění při poskytování služeb - základní pravidla uplatňování DPH u služeb mezi plátci z členských zemí včetně uplatňování tzv. reverse charge , souhrnné hlášení II. Tuzemská plnění 2015, 2016 Novela zákona o DPH č. 196/2014 s účinností od 1.1.2015 obsahuje změny i od října 2014 Novela zavádí nová pravidla pro stanovení místa plněn zejména u telekomunikačních služeb, rozhlasového a televizního vysílání a elektronicky poskytovaných služeb osobě nepovinné k dani
* Rozšiřuje v § 3 územní působnost EU o fr. Regiony Mayote
* Zavádí zvláštní režim jednoho správního místa
* Ruší definici místa pobytu u fyzické osoby - místo ní zavádí znovu definici pojmů bydliště a místo, kde se obvykle zdržuje a místo pobytu
* Rozšiřují se důvody registrac e dentifikovaných osob
* Umožňuje se osobám, které chtějí použít zvláštní režim jednoho správního místa od 1.1.2015 registrovat se k tomuto zvláštnímu režimu již od 1. října 2014. – vazba na DŘ Sazbová novela : druhá snížená sazba daně ve výši 10%, promítnutí do dalších ustanovení zákona, nové přílohy k zákonu Velká novela 360/2014 Sb. s účinností od 1.1.2015 – část změn od 1.1.2016 Navrácení osvobozeného nájmu do obratu v § 4a
* Nová ustanovení § 6k, § 6l – identifikované osoby
* Základ daně při dovozu
* Oprava základu daně i v případě přijaté úplaty před DUZP
* Oprava základu daně a výše daně u dílčího plnění – 3 roky od konce zdaňovacího období po převzetí celkového díla při předání po částech
* Potvrzení při dražbě a při prodeji mimo dražbu
* Změny v ustanovení § 48 Sazba daně u dokončené stavby pro bydlení nebo u dokončené stavby pro sociální bydlení, nový § 49 , zásadní změny
* Změny v § 56 – dodání nemovité věci – nové definice pojmů
* Nájem nemovité věci
* Režim přenesení daňové povinnosti – změny
* Dočasné použití režimu přenesení daňové povinnosti – zásadní ustanovení, vazba na Nařízení vlády
* Mechanismus rychlé reakce
* Kontrolní hlášení – povinnost od ledna 2016
* Obecná ustanovení o daňovém přiznání
* Povinná elektronická forma podání – úprava
* Příloha č. 6 k zákonu
* Nespolehlivý plátce - nová informace GFŘ- zpřísnění již od 1.10,2014, Možnost odvolání proti rozhodnutí FU o nespolehlivém plátci - § 109 DŘ
* (dodatky č. 1 a č. 2 k Info GFŘ – poslední k 21.8.2014)
* Vývoj ustanovení o ručení příjemce zdanitelného plnění – praktické dodatky Aktualizace programu DPH obchodních korporací dle platné legislativy k datu konání semináře !
Nad daní z příjmů PO a FO v roce 2015 v souvislostech, novinky 2016 Ing. Jan Vorlíček Komplexní pohled na daň z příjmů PO a FO s praktickým promítnutímustanovení Občanského zákoníku a Zákona o obchodních korporacích do zákona o daních z příjmů : Terminologické změny : (zápůjčka, výprosa, výpůjčka, jednotka, fundace, spolky, společnosti, veřejná prospěšnost, odpisovatel, společenství jmění, závdavek, úvěrové finanční nástroje ..). Věcné změny : (právo stavby, bezúplatné příjmy formou dědictví a darování, svěřenský fond, služebnosti, rodinný závod, pacht, změna sdružení bez právní subjektivity na společnost ..) Změny, které s novým občanským zákoníkem nesouvisí : ( změny u závislé činnosti, úpravy osvobozených příjmů a pravidla pro jejich uplatňování, podpora odborného vzdělávání, zdaňování převodu obchodních podílů a příjmů z prodeje akcií) - tvorba opravných položek k pohledávkám a jejich daňový odpis podle data jejich vzniku - problematika registrace k daním, zahájení, přerušení, případně ukončení podnikání - nově formulovaná pravidla u spojených osob a problematika jejich výkladu - nový způsob řešení přechodu daňové povinnosti v případě smrti - veřejně prospěšní poplatníci, jejich členění a zdaňování - daňová specifika společenství vlastníků jednotek - datové schránky a související problematika - problematika nabývacích podílů Ustanovení zákona o obchodních korporacích z daňového pohledu : - druhy podílů a akcií - zvyšování podílů ze zisku a formou vkladů - odměňování statutárních orgánů, ručení, úpravy podle přechodných ustanovení - vypořádací podíl u obchodních korporací, jeho stanovení a problematika zdaňování - uplatňování záloh na podíly a výplata podílů jiným osobám, než společníkům Ustanovení daňového řádu a jeho změny : ( vybraná ustanovení, týkající se kontrol, postupu při odstraňování pochybností, místní šetření, prekluze, zásady dokazování…) Aktualizace programu u daní z příjmů pro rok 2016 dle stavu legislativy k datu konání semináře! Účetní závěrka podnikatelských právnických osob roku 2015, výklad a podrobné vysvětlení, opřené o problémy z každodenní praxe Ing. Kruntorádová
* Legislativní rámec, změny v důsledku NOZ, dále změny bezúplatných plnění
* Inventarizace, opravy chyb minulého účetního období
* Odsouhlasení pohledávek a závazků k rozvažnému dni
* Daňově uznatelné a neuznatelné výdaje, změna u členských příspěvků, pokyn D 22
* Účetní a daňové odpisy HM, optimalizace pomocí odepisování
* Kurzové přepočty k rozvažnému dni
* Změny v tvorbě opravných položek
* Rezervy a jejich daňový odpočet
* Ocenění CP a jejich podílů
* Dohadné položky, nástroj pro daňovou optimalizaci
* Časové rozlišení nákladů a výnosů
* Odložená daň
* Cena obvyklá a její dopad do základu daně
* Změny v oblasti dodanění závazku
* Uplatnění odčitatelných položek od základu daně
* Slevy na dani, výpočet slevy za ZPS
* Výpočet daňové povinnosti a záloh na daň
* Uplatňování ztrát z minulých let, zvýšení limitu daru
* Odpočet na vědu a výzkum, praktický výcvik
* Platný tiskopis a přílohy k daňovému přiznání
* Zahrnutí zahraničních příjmů PO do DPPO
* Audit účetní závěrky, zpráva o propojených osobách
* Způsoby podání DP a způsoby schvalování a zveřejňování účetní závěrky
* Základní zásady daňového řízení, kontrola správce daně, novela DŘ 2015
* Příklady z praxe, odpovědi na dotazy Aktualizace programu účetnictví obchodních korporací dle platné legislativy k datu konání semináře ! Hotel STUDÁNKA nabízí - Harmony Dream Vyzkoušejte kouzlo pradávné moudrosti ve spojení s nejmodernějšími poznatky dnešní doby. Harmony Dream v sobě snoubí několik kombinací jedinečných procedur a funkcí, které pomáhají regulovat metabolismus, eliminovat svalové a cévní napětí, redukovat stres, stimulovat smysly a tak předcházet nemocem. Krom prevence různých zdravotních neduhů Harmony Dream může nabídnout velmi příjemné kosmetické procedury, které mají za následek zpevnění a zeštíhlení kontur Vašeho těla. Pomáhá regulovat hmotnost, udržet zdraví a obnovit rovnováhu v těle ... Harmony Dream a její funkce Parní sauna Parní sauna pomáhá pročistit pokožku a podporuje její elastičnost a tonus. Narůstá schopnost příjmu látek při remineralizačních terapiích a zvyšuje se efektivita aplikace aktivních prostředků, teplo a vlhko zvyšují efektivitu procedury a aktivní látky ze zábalů, bahna a olejů jsou účinněji absorbovány Společně s parní saunou můžete kombinovat infrasaunu s aromaterapií a vibrační masáží. Parní sauna je relaxační a omlazující. Aromaterapie Používáme 100% přírodní éterické oleje podporující zdraví. Můžete zvolit různé esence, jejich vůně vyvolávají pocit uvolnění, činorodosti a energie. Pomocí aromaterapie lze potlačit stres nebo snížit chuť k jídlu. Dále může být využita k inhalaci léčivých látek. Aromaterapie umožňuje stimulovat látkovou výměnu a imunitní systém. Sprcha Vichy Sprcha vichy je ideálním systémem pro remineralizační ošetření celého těta a terapeutickou vodní masáž. Zatímco při hydroterapii probíhá tato procedura ve vodě, tato procedura působí na vaše tělo shora. Z četných vodních trysek proudí voda s měnící se teplotou a tlakem jako intenzívní příjemně teplý déšt. Sprcha Vichy je aplikována v poloze vleže na vloženém vibračním stole. Sprchu Vichy lze aplikovat v poloze na břiše, na na zádech a na boku. Vibrační masáž Vibrační masáž je terapeutická masáž přinášející bezprostřední pocit relaxace, potlačující stres a zmírňuje bolesti. Masáž urychluje metabolické procesy a zlepšuje funkčnost pokožky, svalů a vnitřních orgánů. Masáž se provádí na vloženém vibračním stole, který je umístěn nad hydromasážní vanou. Vibrační frekvence je regutovatelná - od jemných po intenzívní, od rychlých po dlouhé, pomalé nebo hluboko pronikající vibrace. Vibrační stůl se také používá jako stůl pro klasickou masáž nebo ošetření pokožky anticelulitidním termoaktivním zábalem, rašelinovým zábalem, voskovými zábaly atd.Epilepsie. Srdeční arytmie, srdeční stimulátor Infrasauna Infrasauna využívá infračervené záření formou tepla šířícího se vyzařováním - tzv. suché teplo proniká pokožkou do hloubky až 4 cm. Povrchem celého těla je přijímáno uklidňující teplo, které odstraňuje únavu. Dochází ke zýšenému pocení, při němž jsou z těla vylučovány toxické látky. Zvýšením přísunu živin a krve bohaté na kyslíkje podporována regenerace, omlazování a obnova buněk a struktur pokožky. Vyzařované teplo poskytuje úlevu studeným, bolavým svalům, ztuhlým kloubům i měkkým tkáním. Pomáhá urychlit proces rekonvalescence. Infrasauna rovněž posiluje kardiovasku!ární systém, protože srdce pumpuje krev rychleji, podobně jako při kardiovaskulárním tréninku, tak zároveň významně zvyšuje energetický výdej organismu a napomáhá tak odbourávání tuků. Terapie využívající vyzařované teplo zmírňuje také ztuhlost a botesti pohybového aparátu spojené se stárnutím.