Kurz: Daň z příjmů aktuálně a očekávané změny pro rok 2023 – speciálka

Kurz je určen pro ...

Zkušeným zájemcům o problematiku daně z příjmů PO a FO, daňovým poradcům, auditorům, účetním, pracovníkům poradenských firem, vedoucím ekonomických útvarů.

Lektoři kurzu

Ing. Ivana Pilařová
Bc. Marta Šťastná

[Kurz] Program kurzu (obsah přednášky/semináře/rekvalifikace/studia) ...

1. seminář:
14. 11. 2022; 9:00–16:00
• Daň z příjmů fyzických osob aktuálně a očekávané změny pro rok 2023 – speciálka
• Bc. Marta Šťastná

• aktuální legislativa a její očekávaný vývoj pro rok 2023,

• předmět daně,

• osvobození,

• bezúplatné příjmy,

• základ daně,

• samostatný základ daně,

• daňová evidence,

• paušální uplatnění výdajů,

• ukončení, přerušení podnikání,

• přechod z daňové evidence na vedení účetnictví,

• spolupracující osoby a rodinný závod,

• daňové zvýhodnění na děti,

• daňově uznatelné a neuznatelné výdaje.

2. seminář:
15. 11. 2022; 9:00–16:00
• Daň z příjmů právnických osob aktuálně a očekávané změny pro rok 2023 – speciálka
• Ing. Ivana Pilařová
Transformace účetního výsledku hospodaření na základ daně
Úpravy realizované v daňovém přiznání:

• položky zvyšující účetní výsledek hospodaření,

• položky snižující účetní výsledek hospodaření.

Novinky v DPPO podzim – zima 2022/rok 2023:
Používání nízkoemisních vozidel zaměstnancem a změny v odpisech

• zákon č. 142/2022 Sb., kterým se mění zákon o daních z příjmů, zákon o silniční dani a zákon o ochraně ovzduší,

• změna ocenění nepeněžního příjmu zaměstnance v podobě možnosti využití motorového vozidla pro služební a soukromé účely souběžně,

• informace pro plátce daně ze závislé činnosti GFŘ,

• důležité upozornění ve vztahu k vyměřovacímu základu pro sociální a zdravotní pojištění,

• změny v daňových odpisech hmotného majetku – příloha č. 1 ZDP.

Limity odpočtu darů a další změny ve vztahu k novelizaci ZDP ve vztahu ke konfliktu na Ukrajině:

• zákon č. 128/2022 Sb. o opatřeních v oblasti daní v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na Ukrajině,

• úprava darů jako odčitatelné položky od základu daně,

• výdaje na bezúplatné nepeněžité plnění (§ 3 ZUK),

• 595/18.05.22 některé otázky týkající se daňových aspektů situace související s pomocí Ukrajině v souvislosti s agresí Ruské federace a jinými krizovými situacemi.

Různě na téma daně z příjmů:

• novela občanského soudního řádu (zákon č. 286/2021 Sb.), vyhláška č. 517/2021 Sb., účinnost 1. 1. 2022 – poplatek za exekuce,

• novelizace vyhlášky o cestovních náhradách vyhláškou č. 116/2022 Sb. s účinností od 14. 5. 2022,

• druhá novelizace – vyhláška č. 237/2022 Sb. o cestovních náhradách v tuzemsku pro rok 2022 s účinností od 20. 8. 2022.

Vládní návrhy novely ZDP
Vládní návrh zákona s předpokládanou účinností od 1. 1. 2023:

• osvobození od daně u bezúplatného nabytí nemovité věci,

• mimořádné daňové odpisy,

• odpis nemovité kulturní památky,

• zavedení fikce na splnění podmínek pro podporu odborného vzdělávání.

Windfall tax

Zajímavé závěry KOOV z daně z příjmů

• 590/21.01.22 Daňové a účetní souvislosti paušální náhrady nákladů poskytované zaměstnavateli na základě § 270 odst. 2 OSŘ ve znění zákona č. 286/2021 Sb.,

• 594/18.05.22 Vliv kódu způsobu ochrany nemovitosti dle Památkového zákona na odpisy technického zhodnocení,

• 593/18.05.22 Daňová uznatelnost nákladů na zajištění stravování zaměstnanců při pracovní cestě a cestě mimo pravidelné pracoviště.

Materiály GFŘ na téma kryptoměny:

• informace o daňovém posouzení transakcí s kryptoměnami ze dne 31. 3. 2022,

• pohled daně z příjmů právnických osob.

Zajímavé judikáty k dani z příjmů

• NSS 3 Afs 170/2019-27 – daňová neúčinnost nepřímých nákladů mateřské společnosti spojených s držbou podílu na dceřiné společnosti,

• NS č. j. 27 Cdo 3330/2022 – aspekty záloh na podíl na zisku z právního pohledu,

• Interní Pokyn GFŘ, který byl inspirován judikátem,

• KS 31 Af 37/2019 – 67 – následné uplatnění přerušených daňových odpisů,

• Pokyn č. j. 18764/20/7100-40110-207203 k možnosti změny rozhodnutí poplatníka k (ne)uplatnění daňových odpisů,

• KS č. j. 30 Af 33/2020 – 62 – Zvýšený odpis v prvním roce u příjemce investiční pobídky.

Zaměstnanci:

• KS 29 Af 89/2018-68 – Nepeněžní příjem zaměstnance ve vztahu ke splnění podmínek aplikace osvobození příjmu od daně,

• Krajský soud v Brně 29 Af 83/2018-102 – poskytnutí motivační odměny zaměstnanci jiného subjektu.

Výzkum a vývoj:

• Rozsudek Nejvyššího správního soudu ze dne 18. 2. 2022, sp. zn. 1 Afs 5/2021 – náležitosti projektu výzkumu a vývoje,

• Rozhodnutí KS č. j. 29 Af 56/2020 – 61 – Cíle projektu výzkumu a vývoje.

Daňově (ne)účinné náklady:

• NSS 7 Afs 53/2020 – náklady na reklamu a reprezentaci.

Odpovědi na dotazy.

[Kurz] Obsah kurzu/školení...

[Kurz] Cíl školení / poznámka ke kurzu...

[Školení] Další popis kurzu (úroveň, minimální znalosti, informace o cenách kurzu) ...

Samozřejmostí je občerstvení, podkladové materiály a osvědčení o absolvování pro každého účastníka. Pokud neobdržíme písemné storno, je objednavatel povinen uhradit plnou cenu dle zaslané objednávky/faktury (více v Obchodních podmínkách).