Ing. Ilona Součková - vedoucí oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy
Odborný program semináře:
Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně
Základní charakteristika daňových připočitatelných a odčitatelných položek
Daňově účinné náklady:
* výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP
* výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP
- náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance
- náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu
- náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady související se zdaňovanými příjmy)
- náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele
- náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením
- další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce
- finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy
- daň z nabytí nemovitých věcí – v případě koupě daňový náklad či součást pořizovací ceny nemovitosti, v případě vkladů nemovitostí do obchodní společnosti
- náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva
- daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek
- účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného
Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv
* Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizacemi a dobrovolných svazků obcí
Daňově neúčinné náklady
* pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty
* účetní odpisy majetku nabytého výplatou ze svěřenského fondu nebo rodinné fundace
* finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace
* reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty
* náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené
* škody
Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů
* vyvolnění některých podmínek pro osvobození bezúplatných příjmů
* možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování,…)
* zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm.
i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem
Ve výkladu bude věnován prostor na uvedení maximálního množství praktických příkladů
Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů
Odborný program semináře: Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně Základní charakteristika daňových připočitatelných a odčitatelných položek Daňově účinné náklady: * výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP * výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP - náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance - náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu - náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady související se zdaňovanými příjmy) - náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele - náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením - další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce - finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy - daň z nabytí nemovitých věcí – v případě koupě daňový náklad či součást pořizovací ceny nemovitosti, v případě vkladů nemovitostí do obchodní společnosti - náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva - daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek - účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv * Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizacemi a dobrovolných svazků obcí Daňově neúčinné náklady * pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty * účetní odpisy majetku nabytého výplatou ze svěřenského fondu nebo rodinné fundace * finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace * reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty * náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené * škody Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů * vyvolnění některých podmínek pro osvobození bezúplatných příjmů * možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování,…) * zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm. i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem Ve výkladu bude věnován prostor na uvedení maximálního množství praktických příkladů Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů |