Kurz je určen pro ...

Seminář je určen ekonomům, daňovým poradcům, auditorům, účetním, tj. všem, kteří chtějí mít přehled o aktuálním stavu legislativy.

Lektoři kurzu

Ing. Ivana Pilařová

[Kurz] Program kurzu (obsah přednášky/semináře/rekvalifikace/studia) ...

ZÁKON O DANÍCH Z PŘÍJMŮ

Používání nízkoemisních vozidel zaměstnancem a změny v odpisech:
Zákon č. 142/2022 Sb., kterým se mění zákon o daních z příjmů, zákon o silniční dani a zákon o ochraně ovzduší,

• změna ocenění nepeněžního příjmu zaměstnance v podobě možnosti využití motorového vozidla pro služební a soukromé účely souběžně,

• informace pro plátce daně ze závislé činnosti GFŘ,

• důležité upozornění ve vztahu k vyměřovacímu základu pro sociální a zdravotní pojištění,

• změny v daňových odpisech hmotného majetku – příloha č. 1 ZDP.

Limity odpočtu darů a další změny ve vztahu k novelizaci ZDP ve vztahu ke konfliktu na Ukrajině:

• Zákon č. 128/2022 Sb. o opatřeních v oblasti daní v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na Ukrajině,

• úprava darů jako odčitatelné položky od základu daně,

• „územní“ rozšíření okruhu příjemců darů (§ 1 odst. 3 písm.
b) ZUK),

• rozšíření „účelu“ použití darů (§ 1 odst. 3 písm.
a) ZUK),

• rozšíření „okruhu dárců“, kteří mohou dar daňově využít (§ 1 odst. 4 ZUK),

• dočasné zvýšení horního limitu odpočtu darů (§ 1 odst. 1 a 2 ZUK),

Výdaje na bezúplatné nepeněžité plnění (§ 3 ZUK):

• příjemce bezúplatného plnění (§ 2 odst. 1 písm.
b) ZUK),

• dary přijaté od zaměstnavatele,

• zvýhodněné ubytování (§ 2 odst. 1 písm.
a) ZUK).

Paušální náhrada nákladů za zpracování exekuce, slevy na dani pro zaměstnance z Ukrajiny, příspěvek na solidární domácnost, cestovní náhrady:

• slevy na dani pro zaměstnance z Ukrajiny,

• Nařízení vlády č. 73/2022 Sb. o příspěvku pro solidární domácnost – daňové dopady,

• Nařízení vlády stanovující tento příspěvek platí od 11. 4. 2022 do 31. 3. 2023.

Informace GFŘ v souvislosti s poskytnutím jednorázového příspěvku na dítě ve výši 5 000 Kč na základě zákona č. 196/2022 Sb.

Novelizace vyhlášky o cestovních náhradách vyhláškou č. 116/2022 Sb. s účinností od 14. 5. 2022.
Druhá novelizace – Vyhláška č. 237/2022 Sb. o cestovních náhradách v tuzemsku pro rok 2022 s účinností od 20. 8. 2022.

Vládní návrhy novely ZDP k 1. 1. 2023 a předpokládaná novelizace Pokynu GFŘ D – 22 s nejasnou účinností:

• vládní návrh zákona s předpokládanou účinností od 1. 1. 2023

• paušální daň, přechodná ustanovení

• pásma paušálního režimu podle rozhodných příjmů

• příjem z nájmu či prodeje majetku, který byl součástí obchodního majetku

• přechody mezi paušální daní a jiným daňovým režimem – úpravy ZD (§ 23 odst. 8 ZDP)

• změny související se závislou činností

Změny týkající se protiinvazního zákona a jeho dopady na ZDP:
Posouzení příjmu vyživované osoby – § 3a zákona o opatřeních v souvislosti s invazí,
Podávání daňových přiznání – § 1 odst. 6 zákona o opatřeních v souvislosti s invazí.
Ostatní změny ZDP:

• zvýšení limitu pro podání daňového přiznání fyzické osoby

• osvobození od daně u bezúplatného nabytí nemovité věci

Změny v daňových odpisech:

• mimořádné daňové odpisy

• odpis nemovité kulturní památky

• zavedení fikce na splnění podmínek pro podporu odborného vzdělávání

Plánovaná novelizace Pokynu GFŘ D – 22.

Zajímavé závěry KOOV z daně z příjmů:
593/18.05.22 Daňová uznatelnost nákladů na zajištění stravování zaměstnanců při pracovní cestě a cestě mimo pravidelné pracoviště.

MATERIÁLY GFŘ NA TÉMA KRYPTOMĚNY

Informace o daňovém posouzení transakcí s kryptoměnami ze dne 31. 3. 2022 (Č. j. 18809/22/7100-40050-205680):

• pohled DPH a daně z příjmů právnických osob,

• těžba kryptoměny pro vlastní potřebu (obvykle není předmětem DPH),

• nájem či pronájem zařízení na těžbu,

• nákup a prodej zboží nebo služby za kryptoměnu (z pohledu dodavatele),

• směna kryptoměny na fiat či jinou kryptoměnu,

• obchodování s kryptoměnou,

• účetní pohled a operace k rozvahovému dni.

ZAJÍMAVÉ JUDIKÁTY K DANI Z PŘÍJMŮ

NSS 3 Afs 170/2019-27 – daňová neúčinnost nepřímých nákladů mateřské společnosti spojených s držbou podílu na dceřiné společnosti.
NS č. j. 27 Cdo 3330/2022 – aspekty záloh na podíl na zisku z právního pohledu.
Usnesení Nejvyššího státního zastupitelství.
Ústavní soud sp. zn. I. ÚS 2337/21 – formalismus ve smlouvách versus vůle účastníků
Interní Pokyn GFŘ, který byl inspirován judikátem.
NSS 31 Af 37/2019 – 67 – následné uplatnění přerušených daňových odpisů.
Pokyn č. j. 18764/20/7100-40110-207203 k možnosti změny rozhodnutí poplatníka k (ne)uplatnění daňových odpisů.
KS č. j. 30 Af 33/2020 – 62 – Zvýšený odpis v prvním roce u příjemce investiční pobídky.
NSS 29 Af 89/2018-68 – Nepeněžní příjem zaměstnance ve vztahu ke splnění podmínek aplikace osvobození příjmu od daně.
Krajský soud v Brně 29 Af 83/2018-102 – poskytnutí motivační odměny zaměstnanci jiného subjektu
Rozsudek Nejvyššího správního soudu ze dne 18. 2. 2022, sp. zn. 1 Afs 5/2021 – náležitosti projektu výzkumu a vývoje.
Rozhodnutí KS č. j. 29 Af 56/2020 – 61 – Cíle projektu výzkumu a vývoje.
Rozsudek Nejvyššího správního soudu ze dne 4. 3. 2022, 3 Afs 184/2020 – co se (ne)započítává do příjmu druhého z manželů pro účely uplatnění slevy na dani.
Rozhodnutí KS č. j. 30 Af 29/2020 – 48 – Prodej kryptoměny.
KS 31Af 16/2020-47 – Oznamovací povinnost osvobozených příjmů podle § 38v ZDP.
C-235/18 Vega – Palivové karty (EVROPSKÉ ROZSUDKY SDEU).

SILNIČNÍ DAŇ V ROCE 2022 A 2023:
Jedná se sice o novelizaci zákona, nicméně tak zásadní, že se ve skutečnosti jedná téměř o nový, velmi zeštíhlený zákon, ve kterém se mění většina historicky platných ustanovení a velmi silně se redukuje povinnost podávání daňových přiznání a placení této daně.

JUDIKÁT: Rozhodnutí NSS č. j. 4 Afs 159/2019 – Presumpce správnosti údajů v technickém průkazu vozidla.

NĚCO MÁLO NA TÉMA SPRÁVY DANÍ

• dopady zákona č. 261/2021 Sb. o změnách v doručování prostřednictvím datových schránek (část 133 tohoto zákona),

• Pokyn GFŘ D – 56 k promíjení pokuty za neoznámení osvobozeného příjmu,

• aktuální sazby úroků z prodlení při pozdním placení daní,

• vládní návrh na novelu daňového řádu od 1. 1. 2023,

• změna v povinnosti podat formulářové podání v elektronické podobě.

Judikáty na téma správy daní:
Rozhodnutí NSS č. j. 4 Afs 264/2018 – Okamžik doručení fikcí.
Rozhodnutí KS č. j. 52 Af 41/2021-45 – Podmínky pro podání žádosti o prominutí úroků z prodlení.
Rozhodnutí NSS č. j. 3 Afs 223/2020-66 – Míra obstarávání důkazů pro daňové řízení.

DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY
Procesní prominutí DPH:

• rozhodnutí o prominutí daně z důvodu mimořádné události – očkovací a testovací látky,

• rozhodnutí o prominutí daně z přidané hodnoty z důvodu mimořádné události.

Daňové úlevy v oblasti daně z přidané hodnoty v souvislosti se situací na Ukrajině:

• prodej zboží plátcem v tuzemsku humanitární nebo dobročinné organizaci, která jej odešle nebo dopraví do třetí země (na Ukrajinu)

• poskytnutí finančních darů

• poskytnutí hmotných darů (Nákup pro účely daru; Nákup neúčelový a následné použití jako dar).

Závěry KOOV k DPH

592/23.03.22 Uplatňování daně z přidané hodnoty u vybraných transakcí finančního leasingu:

• podstata „standardního“ finančního leasingu,

• podstata zpětného leasingu,

• uplatňování daně z přidané hodnoty u předčasného ukončení zpětného finančního leasingu,

• podstata předčasně ukončené smlouvy o zpětném leasingu.

Judikáty k DPH:
NSS 2 Afs 274/2020-20 (20. 8. 2021) – Advokátní úschova a povinnost přiznat daň.
Rozsudek Evropského soudního dvora ke zpětnému leasingu (Mydibel).
Rozsudek SDEU C-621/19 Weindel Logis k Service SR spol. s r.o. (8. 10. 2020) – Nárok na odpočet daně při dovozu zboží nevlastníkem.

Vládní návrh novely ZDPH od 1. 1. 2023:

• zvýšení limitu pro povinné plátcovství DPH, stejná úprava platí pro zrušení plátcovství.

• přechodné ustanovení týkající se zrušení registrace k DPH a paušální daně.

Změny týkající se kontrolního hlášení:

• postup při výzvě k podání KH, ke kterému nevznikla povinnost,

• změna reakční doby na výzvu správce daně ve vztahu k KH (§ 101g odst. 3 ZDPH),

• změna ve výši pokut za nesplnění povinností týkajících se KH (§ 101h, nový odst. 2 ZDPH),

• vyloučení vzniku pokuty z nepodání KH.

ÚČETNICTVÍ

Judikáty v účetnictví:
Rozhodnutí NSS č. j. 4 Afs 270/2021 – 105 – Nerealizované kursové rozdíly.
KS Ústí nad Labem č. j. 15 Af 84/2017-58 – Kursové rozdíly z cizoměnové zálohy.

Odpovědi na dotazy.

[Kurz] Obsah kurzu/školení...

[Kurz] Cíl školení / poznámka ke kurzu...

[Školení] Další popis kurzu (úroveň, minimální znalosti, informace o cenách kurzu) ...

Samozřejmostí je občerstvení, podkladové materiály a osvědčení o absolvování pro každého účastníka. Pokud neobdržíme písemné storno, je objednavatel povinen uhradit plnou cenu dle zaslané objednávky/faktury (více v Obchodních podmínkách).