Kurz je určen pro ...

Seminář je určen ekonomům, daňovým poradcům, auditorům, účetním, tj. všem, kteří chtějí mít přehled o aktuálním stavu legislativy.

Lektoři kurzu

Ing. Ivana Pilařová

[Kurz] Program kurzu (obsah přednášky/semináře/rekvalifikace/studia) ...

Malé „připomínky“ z roku 2022, které v roce 2023 budeme potřebovat:

Zákon č. 128/2022 Sb. o opatřeních v oblasti daní v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na Ukrajině:

• účinnost: pro rok 2023 nebyla zatím jeho účinnost prodloužena, zatím schváleno vládou,

• jaké části ZDP již pro rok 2023 neplatí,

• rozsáhlý závěr KOOV č. 598, a KOOV č. 595.

Zákon č. 366/2022 Sb. novelizuje zákon č. 128/2022 Sb., a to ve dvou bodech:

• kdy nevzniká zaměstnanci povinnost podat daňové přiznání k DPFO,

• do vlastního příjmu vyživovaného manžela nevstupuje příspěvek na solidární domácnost podle zákona upravujícího opatření v oblasti zaměstnanosti a sociálního zabezpečení…

Změny zákona o daních z příjmů:

• Zákon č. 366/2022 Sb., kterým se mění zákon o dani z přidané hodnoty a zákon o daních z příjmů (účinnost: 1. 1. 2023),

• mimořádné daňové odpisy,

• odpis nemovité kulturní památky.

Nový Pokyn GFŘ řady D:
Finanční zpravodaj č. 19/2022 ze dne 29. 12. 2022 obsahuje nový Pokyn GFŘ D-59 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona o daních z příjmů, který je nástupcem dřívějšího Pokynu GFŘ D-22 (účinnost: pro zdaňovací období započatá v roce 2023).

Mezi „aktualizace“ patří následující okruhy:

• oblast příjmů ze závislé činnosti,

• vazba základu daně na účetnictví,

• daňově účinné a neúčinné náklady,

• odpisování majetku,

• výplata z vlastních zdrojů obchodní korporace společníkovi.

Pokyn obsahuje také novinky, tj. ustanovení, která v předchozím pokynu uvedena nebyla. Nejedná se tedy v pravém slova smyslu o aktualizaci, ale do nový, dosud nepublikovaný pohled na věc. Do této skupiny řadíme:

• zaměstnanecké benefity v podobě pořízení zboží nebo služeb zdravotního, léčebného, hygienického nebo obdobného charakteru (část k § 6 odst. 9 písm.
d) bod
01.) ,

• posuzování odčitatelné položky od základu daně na dary § 20 odst. 8,

• zařazení stavby do hmotného majetku v návaznosti na stavební zákon (část k § 26 bod 10 a
11.) ,

• nakládání s daňovou ztrátou (část k § 34 odst.
01.) ,

• výpočet lhůty pro stanovení daně (část k § 38na a § 38r).

Zajímavé závěry KOOV z daně z příjmů:

• 593/18.05.22 Daňová uznatelnost nákladů na zajištění stravování zaměstnanců při pracovní cestě a cestě mimo pravidelné pracoviště.

• 601/30.11.22 Posuzování časového testu podle § 4 odst. 1 písm. s) a x) zákona o daních z příjmů při výměně obchodních podílů.

• 603/25.01.23 Vytvoření a využití ztráty u neziskové organizace.

Zajímavé judikáty k dani z příjmů:
Rozsudek Nejvyššího správního soudu 7 Afs 132 /2022 – vyhořelý seník, pojistná náhrada a vybudování nového seníku.

TRANSFORMACE ÚČETNÍHO VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ NA ZÁKLAD DANĚ
Úpravy realizované v daňovém přiznání:
a) položky zvyšující účetní výsledek hospodaření,
b) položky snižující účetní výsledek hospodaření.

Judikáty dokládající daňovou (ne) účinnost nákladů:
5 Afs 15/2005-227 z 26. 2. 2007 (souvislost výdajů se zdanitelnými příjmy)
2 Afs 44/2003-73 ze dne 1. 4. 2004 („úměry“ výdajů a příjmů)
8 Afs 19/2010-125 ze dne 2. 3. 2011 (časová a věcná (ne)návaznost výdajů a příjmů)
1 Afs 65/2006-90 ze dne 27. 8. 2008 (…odpovídající zdanitelný příjem nakonec nevznikne vůbec…)
2 Afs 46/2012-43 ze dne 12. 12. 2012 (vynaložené náklady/ očekávaný příjem)
2 Afs 11/2013-37 ze dne 25. 7. 2013 (skutečné vynaložení nákladů a prokazování této skutečnosti)
5 Afs 95/2006-80 ze dne 28. 3. 2007 (daňově neúčinný náklad)
Rozšířený senát NSS 2 Afs 180/2006-64 (daňová uznatelnost výdajů)
NSS 5 Afs 25/2009-98 (daňová uznatelnost výdajů)
NSS 8 Afs 39/2012-126 (právo neuznat výdaje uplatněné daňovým subjektem)
II. ÚS 67/2000 (výdaje uplatněné daňovým subjektem)

Odpovědi na dotazy.

[Kurz] Obsah kurzu/školení...

[Kurz] Cíl školení / poznámka ke kurzu...

[Školení] Další popis kurzu (úroveň, minimální znalosti, informace o cenách kurzu) ...

Samozřejmostí je občerstvení, podkladové materiály a osvědčení o absolvování pro každého účastníka. Pokud neobdržíme písemné storno, je objednavatel povinen uhradit plnou cenu dle zaslané objednávky/faktury (více v Obchodních podmínkách).