Kurz: Velká účetní závěrka včetně daňového přiznání právnických osob za rok 2022

Kurz je určen pro ...

Všem, kteří budou sestavovat účetní závěrku a daňové přiznání podnikatelských právnických osob.

Lektoři kurzu

Ing. Ivana Pilařová

[Kurz] Program kurzu (obsah přednášky/semináře/rekvalifikace/studia) ...

1. seminář:
12. 1. 2023; 9:00–14:00
• Sestavení účetní závěrky podnikatelských subjektů za rok 2022
Úvod – připomenutí účetních zásad a důležitost schválení sestavené účetní závěrky.
Kategorizace účetních jednotek a povinnost auditu.

Rozsah účetní závěrky:

• základní přehled částí účetní závěrky,

• přehled o peněžních tocích a přehled o změnách vlastního kapitálu,

• výroční zpráva.

Inventarizace a účtování zásob:

• inventarizace a účtování zásob,

• dopady inventarizace na DPH,

• účtování zásob vlastní výroby,

• účtování zásob na cestě a nevyfakturovaných dodávek,

• inventarizace a účtování zásob způsobem B,

• účtování kryptoměn.

Problematika závazků v účetní závěrce:

• závazky právně zaniklé,

• závazky právně existující, polhůtní (tj. po splatnosti déle než 30 měsíců), případně promlčené v průběhu roku 2022,

• závazky právně existující, polhůtní či promlčené v minulých účetních obdobích,

• závazky právně existující, nepromlčené, neuhrazené,

• závazky vzniklé „proti vlastnímu kapitálu“ z titulu podílů na zisku v minulých letech, které jsou promlčené z důvodu anonymního příjemce podílu či dividendy.

Časové rozlišení, dohadné položky:

• příklady na tvorbu dohadných položek,

• zákaznické věrnostní programy,

• musí být položky účtované na účty časového rozlišení zaplacené k rozvahovému dni?

Základní účetní zásady a pravidla pro tvorbu opravných položek:

• opravné položky tak mohou existovat k těmto druhům majetku,

• externí indikace znehodnocení,

• interní indikace znehodnocení,

• nedokončený dlouhodobý majetek,

• zálohy na dlouhodobý majetek,

• zásoby,

• pohledávky,

• dlouhodobý finanční majetek.

Účtování o pohledávkách:

• obecné zásady tvorby zákonné opravné položky,

• zrušení zákonných opravných položek,

• odpisy pohledávek.

Účtování o rezervách:

• účetní rezervy,

• zákonné rezervy,

• zneužití tvorby rezerv,

• rezerva na daň z příjmů,

• účtování o zpětném uplatnění daňové ztráty.

Kursové rozdíly:

• průběžné kursové rozdíly,

• kursové rozdíly k rozvahovému dni,

• výjimky z pravidla výsledkového účtování,

• I-42 řeší kursové rozdíly cizoměnových pohledávek s opravnou položkou,

• I-43 řeší zachycení poskytnutých záloh v cizí měně a kursové rozdíly k nim,

• dlouhodobý majetek a účetní odpisy dlouhodobého majetku,

• oceňování reálnou hodnotou a metodou ekvivalence,

• účtování o odložené daňové pohledávce či o odloženém daňovém závazku.

Následné události a nejistoty v účetnictví.

Uložení účetní závěrky a zveřejňování údajů z ní:

• účetní jednotky, pro které není stanovena povinnost ověření účetní závěrky auditorem,

• účetní jednotky s povinným auditem,

• zveřejnění za pomocí správce daně – § 21b zákona o účetnictví.

Rozdělení zisku – podíly na zisku.

2. seminář:
13. 1. 2023; 9:00–14:00
• Sestavení daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2022

• sestavení daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2022 a to přímo na aktuálním formuláři pro rok 2022,

• vztah základu daně k účetnímu výsledku hospodaření,

• podrobně bude probrána transformace výsledku hospodaření na základ daně, a to v jednotlivých řádcích daňového přiznání,

• pozornost bude dále věnována odčitatelným položkám, zejména nakládání s daňovou ztrátou a možnosti jejího následného a zpětného uplatnění, slevám na dani, výpočtu daňové povinnosti a výpočtu záloh na další období.

Odpovědi na dotazy.

[Kurz] Obsah kurzu/školení...

[Kurz] Cíl školení / poznámka ke kurzu...

[Školení] Další popis kurzu (úroveň, minimální znalosti, informace o cenách kurzu) ...

Samozřejmostí je občerstvení, podkladové materiály a osvědčení o absolvování pro každého účastníka. Pokud neobdržíme písemné storno, je objednavatel povinen uhradit plnou cenu dle zaslané objednávky/faktury (více v Obchodních podmínkách).