Kurz: Uzavření daňové evidence OSVČ, daňové přiznání a přehledy k pojištění za rok 2017 a změny pro rok 2018

Přehled změn v dani z příjmů fyzických osob v roce 2017/2018 (dle aktuálního vývoje), například:
Daňové zvýhodnění na děti, douplatnění po skončení roku
• solidární zvýšení daně, sazby daně
• srážková daň dle § 6 nově, možnost dozahrnutí do příjmů (DPP, ostatní malé příjmy)
• dopady uplatnění paušálních výdajů, varianty řešení
• dopady změny minimální mzdy v zákonu o daních z příjmů
• elektronická evidence tržeb, apod.
Uzavření evidence za rok 2017:
Obchodní majetek – vymezení, důsledky vložení do obchodního majetku, uplatňování souvisejících výdajů a daňová optimalizace, paušální výdaj na auto
• problematické operace (odpisy, leasing, zůstatkové ceny, kursové rozdíly atd.), kontrolní vazby
• inventarizace majetku a závazků.
Skutečné výdaje versus výdaje uplatňované paušálem – rozdíly, optimalizace:
Přechod mezi nimi navzájem a daňové dopady ve formě zdanění v roce předcházejícím
• omezení výdajových paušálů včetně změn v roce 2017/2018
• omezení/neomezení uplatňování slev a daňového zvýhodnění na děti při uplatňování výdajů paušálem včetně změn v roce 2017/2018 (varianty řešení).
Rozdělení základu daně:
Rozdělení v rámci smlouvy o sdružení (od roku 2014 smlouvy o společnosti), rozdíl oproti řešení v DPH
• rozdělení na spolupracující osoby (včetně rodinného závodu)
• porovnání s podnikáním v rámci obchodní korporace (např. s. r. o.) – rozdíly ve zdanění.
Sestavení přiznání k DPFO 2017:
Aktuální formuláře
• změny oproti roku 2016
• povinnost elektronického podávání, forma podání, změny od roku 2017.
Pojistné na sociální a zdravotní pojištění:
Osoby hlavní a vedlejší, rozlišení, dopady
• změny v pojistném
• vyplnění přehledů na ČSSZ/OSSZ a zdravotní pojišťovny, lhůty podání a placení.
Různé:
Odpočty od základu daně, slevy na dani, daňové zvýhodnění na děti včetně změn v roce 2017/2018
• solidární zvýšení daně a jeho změny v roce 2017/2018
• daňová optimalizace a její praktická aplikace – využití legálních možností úspory daně i pojistného
• aktuální stanoviska České daňové správy, závěry Koordinačních výborů, judikatura – důraz na nejnovější z posledního roku.
Souvislý a komplexní ilustrativní příklad, který doplní výklad teoretických ustanovení pomocí praktických příkladů a operací k vybraným problematikám, například:
Uplatnění zvýhodnění na děti a složitější kombinace
• vyčíslení majetkového prospěchu pro účely osvobození bezúplatných příjmů (zápůjčky, výpůjčky, výprosy)
• optimalizační propočty rozdělení příjmů na spolupracující osoby a na účastníky smlouvy o společnosti (sdružení) – ukázka propočtu možných variant a výběr nejvýhodnější (úspory na dani z příjmů, úspory na pojistném)
• optimalizační propočty uplatnění skutečných výdajů a výdajů paušálem
• optimalizační propočty paušálu na pohonné hmoty a parkovné, na daňově odpisy atd.
• z vybrané optimální varianty bude předvedeno konkrétní vyplnění daňových přiznání, přehledů na pojistné, a to včetně ukázky elektronického podání prostřednictvím EPO či datových schránek.
Změny od 2018:
Vedení daňové evidence a zdanění příjmů fyzických osob
• sociální zabezpečení
• zdravotní pojištění.
Diskuze a dotazy.

Odborné veřejnosti, podnikatelům i fyzickým osobám lektorka připomene velké změny v roce 2017 v daních z příjmů (a tedy i dopady do daňové evidence), v zákonu o rezervách, zákonech o pojistném a probere problematické operace zejména s ohledem na uzavření roku. Velký důraz bude klást na optimalizaci – legální dosažení úspory na dani z příjmů a pojistném. Vyloží nejen teoreticky, ale i na souvislém příkladu, kdy názorně provede propočet mnoha variant zdanění. Výsledkem pak bude názorná ukázka daňového přiznání a přehledů na pojistné včetně způsobu podání. Na závěr lektorka probere změny v daních z příjmů fyzických osob a pojistném od roku 2018. Dostatečný prostor bude věnován dotazům.