Ing. Jana Ledvinková - daňová poradkyně, specialistka na DPH
I. Úvod: Zdroje práva pro řešení problematiky DPH, význam komunitárního práva, judikatura Soudního dvora EU, právní úprava účetnictví a daní z příjmů v ČR
II. Přehled platné legislativy – průběh v roce 2016
III. Novelovaná ustanovení ZDPH pro rok 2017 – přehled
Ze zákona č. 243/2016 Sb.:
Změny povinností při dovozu a vývozu
Změny v daňových dokladech při vývozu
Změny v celních režimech ve vazbě na celní kodex , vypuštění pojmu „celní sklad“
Upřesnění místa plnění v § 12
Vyjasnění stávající úpravy § 44 – oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení
Důsledky pořízení zboží do jiného členského státu pod českým DIČ
Úprava vzniku povinnosti přiznat daň nově
Změny v opravě základu a výše daně , základ daně při dovozu a vývozu
Služby související s dovozem a s vývozem
Rozšíření režimu přenesení daňové povinnosti, změna ve vazbě na registraci
Místní příslušnost
Ručení za daň
Ze zákona č. …………… novela zákona o DPH od 1.1.2017
Zrušení všech ustanovení, která upravují uplatnění DPH u společnosti [dříve „sdružení“], přechodná ustanovení – 2 roky na změnu,
Upřesnění definice nového dopravního prostředku,
Služby vztahující se k nemovité věci – zpřesnění,
Vznik povinnosti přiznat daň – nový § 20a – úplaty, u kterých ke dni přijetí není zd. plnění známo dostatečně určitě [poukazy],
Uskutečnění zd. plnění po dobu delší než 12 měsíců,
Změny v opravě základu daně a výše daně,
Rozšíření použití režimu přenesení daňové povinnosti,
Nespolehlivá osoba,
Ručení příjemce zdanitelného plnění – virtuální měna.
IV.Praktické příklady v oblasti:
Základní pojmy pro účely zákona o DPH ve vazbě na občanský zákoník, na Směrnice a Nařízení EU, na právní předpisy upravující účetnictví a daně z příjmů,
Stanovení místa plnění u dodání zboží a poskytnutí služeb, stanovení místa plnění u specifických služeb pro osoby nepovinné k dani
Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň při dodání zboží a poskytnutí služeb [§ 20a, § 21 , § 22, nově § 24 a § 24a ZDPH]
Daňové doklady
Základ daně [§ 36 a § 38 ZDPH] při dovozu a vývozu – změny 2017
Zdaňování nemovitostí – nová koncepce § 56 ZDPH – dodání nemovitých věcí
Nárok na odpočet, prokazování, úprava nároku na odpočet, poměrný koeficient, krátící koeficient – účtování o těchto činnostech
Příklady účtování a daňového posouzení [daň z příjmů] účetních operací týkajících se DPH