Seminář je určen daňovým poradcům, auditorům, účetním a ekonomům, soudním znalcům v oblasti ekonomie a všem ostatním, kteří bez průběžného odborného vzdělávání nemohou kvalitně vykonávat praxi.
Ing. Ilona Součková
Generální finanční ředitelství
Stanovení základu daně – výsledek hospodaření před zdaněním.
Položky zvyšující výsledek hospodaření:
Povinnost dodanění neuhrazených závazků
• pohledávky ze smluvních sankcí
• daňové dopady oprav účtování v předchozích letech
• daňové důsledky dohody o narovnání
• dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek – dary, odborný výcvik.
Položky snižující výsledek hospodaření:
• uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.,
• položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani,
• definice osob spojených, ceny obvyklé,
• tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů.
Zdanění bezúplatných příjmů:
Zdanění příjmů z dědění a darování
• příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu
• majetkový prospěch
• příjmy získané směnou
• daňové dopady převodních cen
• účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku.
Daňové a nedaňové náklady:
• příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek,
• příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím,
• příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů,
• cenné papíry, pohledávky, závazky, odpis pohledávek a tvorba daňových opravných položek k pohledávkám,
• finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva,
• propagační předměty, dary, reprezentace,
• finanční náklady z úvěrových finančních nástrojů, smluvní sankce, pokuty, penále,
• likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod,
• limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení.
Finanční leasing.
Daň z nabytí nemovitých věcí.
Náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva.
Daňové a nedaňové rezervy a opravné položky:
• rezerva na opravu majetku,
• rezerva na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů,
• tvorba daňových opravných položek.
Osvobození příjmů:
• z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech,
• z licenčních poplatků plynoucích do zahraničí,
• z bezúplatného příjmu.
Nedaňové náklady související s příjmy osvobozenými od daně.
Některé úpravy výsledku hospodaření založené novelou ZDP č. 80/2019 Sb.:
Omezení uznatelnosti nadměrných výpůjčních výdajů
• zdanění při přemístění majetku bez změny vlastnictví.
Neziskový sektor:
Veřejně prospěšný poplatník
• svěřenský fond
• fundace
• daňové benefity
• zdanění úrokových příjmů
• osvobození bezúplatných příjmů
• možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování).
Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizací a dobrovolných svazků obcí.
Společenství vlastníků bytových jednotek – úprava do zdanitelných příjmů společenství.
Hmotný majetek:
• odpisování hmotného majetku stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku,
• nehmotný majetek (software), změny v odpisování nehmotného majetku,
• vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky,
• odpisování technického zhodnocení provedeného poplatníkem, který není nájemcem ani uživatelem (stanovení vstupní ceny jiného majetku, způsob odpisování jiného majetku, zdanění nepeněžního příjmu v podobě technického zhodnocení majetku),
• majetek pořízený zcela nebo z části formou účelově poskytnutého daru – stanovení vstupní ceny.
Snižující položky, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani:
• odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty, řetězení daňových ztrát při přeměnách, rozšíření převodu ztráty na právního nástupce u družstev
• odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje,
• odpočet na odborné vzdělávání,
• snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů.
Příjmy zdaněné zvláštní sazbou daně.
Zálohy na podíly na zisku po převodu nebo přechodu podílu na obchodní korporaci.
Zvláštní ustanovení o vratitelném přeplatku.
Stanovení základu daně – výsledek hospodaření před zdaněním. Položky zvyšující výsledek hospodaření: Povinnost dodanění neuhrazených závazků • pohledávky ze smluvních sankcí • daňové dopady oprav účtování v předchozích letech • daňové důsledky dohody o narovnání • dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek – dary, odborný výcvik. Položky snižující výsledek hospodaření: • uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd., • položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani, • definice osob spojených, ceny obvyklé, • tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů. Zdanění bezúplatných příjmů: Zdanění příjmů z dědění a darování • příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu • majetkový prospěch • příjmy získané směnou • daňové dopady převodních cen • účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku. Daňové a nedaňové náklady: • příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek, • příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím, • příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů, • cenné papíry, pohledávky, závazky, odpis pohledávek a tvorba daňových opravných položek k pohledávkám, • finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva, • propagační předměty, dary, reprezentace, • finanční náklady z úvěrových finančních nástrojů, smluvní sankce, pokuty, penále, • likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod, • limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení. Finanční leasing. Daň z nabytí nemovitých věcí. Náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva. Daňové a nedaňové rezervy a opravné položky: • rezerva na opravu majetku, • rezerva na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů, • tvorba daňových opravných položek. Osvobození příjmů: • z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech, • z licenčních poplatků plynoucích do zahraničí, • z bezúplatného příjmu. Nedaňové náklady související s příjmy osvobozenými od daně. Některé úpravy výsledku hospodaření založené novelou ZDP č. 80/2019 Sb.: Omezení uznatelnosti nadměrných výpůjčních výdajů • zdanění při přemístění majetku bez změny vlastnictví. Neziskový sektor: Veřejně prospěšný poplatník • svěřenský fond • fundace • daňové benefity • zdanění úrokových příjmů • osvobození bezúplatných příjmů • možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování). Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizací a dobrovolných svazků obcí. Společenství vlastníků bytových jednotek – úprava do zdanitelných příjmů společenství. Hmotný majetek: • odpisování hmotného majetku stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku, • nehmotný majetek (software), změny v odpisování nehmotného majetku, • vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky, • odpisování technického zhodnocení provedeného poplatníkem, který není nájemcem ani uživatelem (stanovení vstupní ceny jiného majetku, způsob odpisování jiného majetku, zdanění nepeněžního příjmu v podobě technického zhodnocení majetku), • majetek pořízený zcela nebo z části formou účelově poskytnutého daru – stanovení vstupní ceny. Snižující položky, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani: • odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty, řetězení daňových ztrát při přeměnách, rozšíření převodu ztráty na právního nástupce u družstev • odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje, • odpočet na odborné vzdělávání, • snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů. Příjmy zdaněné zvláštní sazbou daně. Zálohy na podíly na zisku po převodu nebo přechodu podílu na obchodní korporaci. Zvláštní ustanovení o vratitelném přeplatku. |
Na semináři získáte ucelený obraz o stanovení základu daně z příjmů právnických osob a dozvíte se, jak správně vypočítat daňovou povinnost. |
Seminář je součástí cyklu „Daňový profesionál® – kompletně“ a jeho modulu „Daně – výklad nejdůležitějších zákonů“. Samozřejmostí je občerstvení, podkladové materiály a osvědčení o absolvování pro každého účastníka.
Obsahem semináře je ucelené téma, lze jej proto absolvovat i samostatně.