Účetním, daňovým a ekonomickým poradcům.
Ing. Ilona Součková
Generální finanční ředitelství
Stanovení základu daně – úprava výsledku hospodaření.
Položky zvyšující výsledek hospodaření:
Dodanění neuhrazených závazků
• pohledávky ze smluvních sankcí
• daňové dopady změny účetní metody na základ daně
• daňové důsledky dohody o narovnání
• dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek
• zrušení rezervy na nakládání s elektroodpadem ze solárních panelů.
Položky snižující výsledek hospodaření:
Uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením
• zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek
• tvorba rezervy na nakládání s elektroodpadem ze solárních panelů
• položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné
• příjmy podléhající srážkové dani
• definice osob spojených
• ceny obvyklé.
Informace o úpravách výsledku hospodaření založené novelou ZDP č. 80/2019 Sb. :
Omezení uznatelnosti nadměrných výpůjčních výdajů
• zdanění při přemístění majetku bez změny vlastnictví.
Zdanění bezúplatných příjmů:
Dary
• majetkový prospěch
• příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu
• příjmy získané směnou
• daňové dopady převodních cen.
Daňové a nedaňové náklady:
Příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek
• příspěvky právnickým osobám s povinným/nepovinným členstvím
• příspěvky na různé typy pojištění
• odměny statutárních orgánů
• cenné papíry, ocenění a prodej cenných papírů, prodej cenných papírů u mikro účetních jednotek
• pohledávky, závazky
• finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva
• propagační předměty, dary, reprezentace
• úroky z úvěrového finančního nástroje, smluvní sankce, pokuty, penále
• likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod
• výdaje související s držbou dceřiné společnosti
• nedaňové náklady související se zdaňovanými příjmy
• zásadní změny v uplatňování § 24 odst. 2 písm. zc) ZDP
• náklady pro provoz předškolních zařízení.
Daň z nabytí nemovitých věcí –
Daňový náklad či pořizovací náklad nemovitosti, náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva, daňové dopady prodeje cenných papírů u mikro účetních jednotek.
Daňové a nedaňové rezervy a opravné položky:
Osvobození příjmů: z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech, z licenčních poplatků plynoucích do zahraničí, z bezúplatného příjmu.
Zdanění veřejně prospěšných poplatníků.
Hmotný majetek:
Odpisování hmotného majetku
• stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku
• vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku
• odpisování budov a staveb, vyvolané investice
• nehmotný majetek (software)
• odpisování nehmotného majetku, vymezení odpisovatele
• vymezení neodpisovaného majetku
• režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky
• majetek vyloučený z odpisování
• odpisování technického zhodnocení provedeného poplatníkem, který není nájemcem ani uživatelem, stanovení nebo úpravy vstupní ceny pro odpisování, stanovení vstupní ceny u majetku pořízeného zcela nebo z části formou účelově poskytnutého daru.
Snižující položky, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani.
Stanovení základu daně – úprava výsledku hospodaření. Položky zvyšující výsledek hospodaření: Dodanění neuhrazených závazků • pohledávky ze smluvních sankcí • daňové dopady změny účetní metody na základ daně • daňové důsledky dohody o narovnání • dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek • zrušení rezervy na nakládání s elektroodpadem ze solárních panelů. Položky snižující výsledek hospodaření: Uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením • zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek • tvorba rezervy na nakládání s elektroodpadem ze solárních panelů • položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné • příjmy podléhající srážkové dani • definice osob spojených • ceny obvyklé. Informace o úpravách výsledku hospodaření založené novelou ZDP č. 80/2019 Sb. : Omezení uznatelnosti nadměrných výpůjčních výdajů • zdanění při přemístění majetku bez změny vlastnictví. Zdanění bezúplatných příjmů: Dary • majetkový prospěch • příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu • příjmy získané směnou • daňové dopady převodních cen. Daňové a nedaňové náklady: Příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek • příspěvky právnickým osobám s povinným/nepovinným členstvím • příspěvky na různé typy pojištění • odměny statutárních orgánů • cenné papíry, ocenění a prodej cenných papírů, prodej cenných papírů u mikro účetních jednotek • pohledávky, závazky • finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva • propagační předměty, dary, reprezentace • úroky z úvěrového finančního nástroje, smluvní sankce, pokuty, penále • likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod • výdaje související s držbou dceřiné společnosti • nedaňové náklady související se zdaňovanými příjmy • zásadní změny v uplatňování § 24 odst. 2 písm. zc) ZDP • náklady pro provoz předškolních zařízení. Daň z nabytí nemovitých věcí – Daňový náklad či pořizovací náklad nemovitosti, náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva, daňové dopady prodeje cenných papírů u mikro účetních jednotek. Daňové a nedaňové rezervy a opravné položky: Osvobození příjmů: z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech, z licenčních poplatků plynoucích do zahraničí, z bezúplatného příjmu. Zdanění veřejně prospěšných poplatníků. Hmotný majetek: Odpisování hmotného majetku • stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku • vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku • odpisování budov a staveb, vyvolané investice • nehmotný majetek (software) • odpisování nehmotného majetku, vymezení odpisovatele • vymezení neodpisovaného majetku • režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky • majetek vyloučený z odpisování • odpisování technického zhodnocení provedeného poplatníkem, který není nájemcem ani uživatelem, stanovení nebo úpravy vstupní ceny pro odpisování, stanovení vstupní ceny u majetku pořízeného zcela nebo z části formou účelově poskytnutého daru. Snižující položky, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani. |
Na semináři získáte ucelený obraz o stanovení základu daně a výpočtu daňové povinnosti. |
Samozřejmostí je občerstvení, podkladové materiály a osvědčení o absolvování pro každého účastníka.