Seminář je určen daňové i účetní veřejnosti a podnikatelům – osobám samostatně výdělečně činným.
Mgr. Ing. Dagmar Christophová
daňová poradkyně, auditorka, soudní znalkyně
Přehled změn v dani z příjmů fyzických osob v roce 2020/21 (dle aktuálního vývoje), například:
Daňové zvýhodnění na děti
• solidární zvýšení daně, sazby daně (zvýšení daně a rozdělení do pásem,
- zrušení superhrubé mzdy a solidárního zvýšení daně
- sazba daně 15 + 23 % pro FO,
- zvýšení základní slevy na dani,
- zvýšení vstupní ceny hmotného majetku na 80 tis. zpětně i od 2020,
- výhodné mimořádné daňové odpisy zpětně i od 2020,
- zpřísnění osvobození nemovitostí, odpočtu hypoték,
- změny v uplatnění darů,
- paušální daň FO,
- zpětné uplatnění daňové ztráty.
Uzavření evidence za rok 2020:
Obchodní majetek – vymezení, důsledky vložení do obchodního majetku, uplatňování souvisejících výdajů a daňová optimalizace, paušální výdaj na auto
• problematické operace (odpisy, leasing, zůstatkové ceny, kursové rozdíly atd.), kontrolní vazby
• inventarizace majetku a závazků.
Skutečné výdaje versus výdaje uplatňované paušálem versus paušální daň – rozdíly, optimalizace:
Přechod mezi nimi navzájem a daňové dopady ve formě zdanění v roce předcházejícím
• změny v uplatnění v roce 2021.
Rozdělení základu daně:
Rozdělení v rámci smlouvy o sdružení (od roku 2014 smlouvy o společnosti), rozdíl oproti řešení v DPH
• rozdělení na spolupracující osoby (včetně rodinného závodu)
• porovnání s podnikáním v rámci obchodní korporace (např. s. r. o.) – rozdíly ve zdanění.
Sestavení přiznání k DPFO 2020:
Aktuální formuláře
• změny oproti roku 2019/2020
• povinnost elektronického podávání, forma podání, změny od roku 2021 včetně termínů podání přiznání dle novely daňového řádu.
Pojistné na sociální a zdravotní pojištění:
Osoby hlavní a vedlejší, rozlišení, dopady
• změny v pojistném (započtení části pojistného jako daňový výdaj)
• vyplnění přehledů na ČSSZ/OSSZ a zdravotní pojišťovny, lhůty podání a placení.
Různé:
• odpočty od základu daně, slevy na dani, daňové zvýhodnění na děti včetně změn v přehledných tabulkách,
• daňová optimalizace a její praktická aplikace – využití možností úspory daně i pojistného,
• aktuální stanoviska České daňové správy, závěry Koordinačních výborů, judikatura – důraz na nejnovější z posledního roku.
Souvislý a komplexní ilustrativní příklad, který doplní výklad teoretických ustanovení pomocí praktických příkladů a operací k vybraným problematikám, například:
Uplatnění zvýhodnění na děti a složitější kombinace
• propočty rozdělení příjmů na spolupracující osoby a na účastníky smlouvy o společnosti (sdružení) – ukázka propočtu možných variant a výběr nejvýhodnější (úspory na dani z příjmů, úspory na pojistném)
• propočty uplatnění skutečných výdajů a výdajů paušálem
• propočty paušálu na pohonné hmoty a parkovné, na daňově odpisy atd.
• z vybrané optimální varianty bude předvedeno konkrétní vyplnění daňových přiznání, přehledů na pojistné, a to včetně elektronického podání prostřednictvím EPO či datových schránek.
Změny od 2021:
Vedení daňové evidence a zdanění příjmů fyzických osob
• sociální zabezpečení
• zdravotní pojištění – vše dle aktuální stavu novelizací.
Diskuze a dotazy.
Přehled změn v dani z příjmů fyzických osob v roce 2020/21 (dle aktuálního vývoje), například: Daňové zvýhodnění na děti • solidární zvýšení daně, sazby daně (zvýšení daně a rozdělení do pásem, - zrušení superhrubé mzdy a solidárního zvýšení daně - sazba daně 15 + 23 % pro FO, - zvýšení základní slevy na dani, - zvýšení vstupní ceny hmotného majetku na 80 tis. zpětně i od 2020, - výhodné mimořádné daňové odpisy zpětně i od 2020, - zpřísnění osvobození nemovitostí, odpočtu hypoték, - změny v uplatnění darů, - paušální daň FO, - zpětné uplatnění daňové ztráty. Uzavření evidence za rok 2020: Obchodní majetek – vymezení, důsledky vložení do obchodního majetku, uplatňování souvisejících výdajů a daňová optimalizace, paušální výdaj na auto • problematické operace (odpisy, leasing, zůstatkové ceny, kursové rozdíly atd.), kontrolní vazby • inventarizace majetku a závazků. Skutečné výdaje versus výdaje uplatňované paušálem versus paušální daň – rozdíly, optimalizace: Přechod mezi nimi navzájem a daňové dopady ve formě zdanění v roce předcházejícím • změny v uplatnění v roce 2021. Rozdělení základu daně: Rozdělení v rámci smlouvy o sdružení (od roku 2014 smlouvy o společnosti), rozdíl oproti řešení v DPH • rozdělení na spolupracující osoby (včetně rodinného závodu) • porovnání s podnikáním v rámci obchodní korporace (např. s. r. o.) – rozdíly ve zdanění. Sestavení přiznání k DPFO 2020: Aktuální formuláře • změny oproti roku 2019/2020 • povinnost elektronického podávání, forma podání, změny od roku 2021 včetně termínů podání přiznání dle novely daňového řádu. Pojistné na sociální a zdravotní pojištění: Osoby hlavní a vedlejší, rozlišení, dopady • změny v pojistném (započtení části pojistného jako daňový výdaj) • vyplnění přehledů na ČSSZ/OSSZ a zdravotní pojišťovny, lhůty podání a placení. Různé: • odpočty od základu daně, slevy na dani, daňové zvýhodnění na děti včetně změn v přehledných tabulkách, • daňová optimalizace a její praktická aplikace – využití možností úspory daně i pojistného, • aktuální stanoviska České daňové správy, závěry Koordinačních výborů, judikatura – důraz na nejnovější z posledního roku. Souvislý a komplexní ilustrativní příklad, který doplní výklad teoretických ustanovení pomocí praktických příkladů a operací k vybraným problematikám, například: Uplatnění zvýhodnění na děti a složitější kombinace • propočty rozdělení příjmů na spolupracující osoby a na účastníky smlouvy o společnosti (sdružení) – ukázka propočtu možných variant a výběr nejvýhodnější (úspory na dani z příjmů, úspory na pojistném) • propočty uplatnění skutečných výdajů a výdajů paušálem • propočty paušálu na pohonné hmoty a parkovné, na daňově odpisy atd. • z vybrané optimální varianty bude předvedeno konkrétní vyplnění daňových přiznání, přehledů na pojistné, a to včetně elektronického podání prostřednictvím EPO či datových schránek. Změny od 2021: Vedení daňové evidence a zdanění příjmů fyzických osob • sociální zabezpečení • zdravotní pojištění – vše dle aktuální stavu novelizací. Diskuze a dotazy. |
Odborné veřejnosti, podnikatelům i fyzickým osobám lektorka připomene změny v daních z příjmů (a tedy i dopady do daňové evidence – např. změny ve výdajových paušálech), zákonech o pojistném a probere problematické operace zejména s ohledem na uzavření roku. Velký důraz bude klást na propočty jednotlivých možností uplatnění výdajů, rozdělení na další osoby, dosažení úspory na dani z příjmů a pojistném. Vyloží nejen teoreticky, ale i na souvislém příkladu, kdy názorně provede propočet mnoha variant zdanění. Výsledkem pak bude názorná ukázka daňového přiznání a přehledů na pojistné včetně způsobu podání. Na závěr lektorka probere změny v daních z příjmů fyzických osob a pojistném od roku 2021. Dostatečný prostor bude věnován dotazům. |
Používáme aplikaci ZOOM, není třeba její instalace. Přístup do on-line učebny zasíláme spolu s prezentací v případě potvrzené úhrady den před konáním on-line výuky, a to zpravidla mezi 12:30 až 15:30. Připojit se můžete z počítače i mobilu. V průběhu můžete získat odpovědi na vaše dotazy. Do 3 dnů po skončení on-line výuky obdržíte e-mailem odkaz se záznamem s platností na 7 kalendářních dnů. Po celou dobu konání lze využít naši technickou podporu (tel. 777 741 787), se vším vám pomůžeme. Pořízení zvukového či obrazového záznamu on-line vysílání není povoleno. On-line vysílání je realizováno společností 1. VOX a.s.