Kurz: Zákon o daních z příjmů – právnické osoby

Kurz je určen pro ...

Seminář je určen daňovým poradcům, auditorům, účetním a ekonomům, soudním znalcům v oblasti ekonomie a všem ostatním, kteří bez průběžného odborného vzdělávání nemohou kvalitně vykonávat praxi.

Lektoři kurzu

Ing. Ilona Součková
Generální finanční ředitelství

[Kurz] Program kurzu (obsah přednášky/semináře/rekvalifikace/studia) ...

Stanovení základu daně – výsledek hospodaření před zdaněním.
Položky zvyšující výsledek hospodaření:

• Povinnost dodanění neuhrazených závazků

• pohledávky ze smluvních sankcí

• daňové dopady oprav účtování v předchozích letech

• daňové důsledky dohody o narovnání

• dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek, daňové důsledky aplikace směrnice EU ATAD – omezení uznatelnosti nadměrných výpůjčních výdajů

• zdanění při přemístění majetku bez změny vlastnictví.
Položky snižující výsledek hospodaření:

• uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.,

• položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani,

• tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů.
Zdanění bezúplatných příjmů:
Zdanění příjmů z dědění a darování
• příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu
• majetkový prospěch
• příjmy získané směnou
• daňové dopady převodních cen
• účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku.
Daňové a nedaňové náklady:

• příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek,

• příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím,

• příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů,

• cenné papíry, pohledávky, závazky, odpis pohledávek a tvorba daňových opravných položek k pohledávkám,

• finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva,

• propagační předměty, dary, reprezentace,

• finanční náklady z úvěrových finančních nástrojů, smluvní sankce, pokuty, penále,

• likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod,

• limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení.
Finanční leasing.
Daň z nabytí nemovitých věcí.
Náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva.
Daňové a nedaňové rezervy a opravné položky:

• rezerva na opravu majetku,

• rezerva na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů,

• tvorba daňových opravných položek.
Osvobození příjmů:

• z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech,

• z licenčních poplatků plynoucích do zahraničí,

• z bezúplatného příjmu.
Nedaňové náklady související s příjmy osvobozenými od daně.
Neziskový sektor:
Veřejně prospěšný poplatník
• svěřenský fond
• fundace
• daňové benefity
• zdanění úrokových příjmů
• osvobození bezúplatných příjmů
• možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování). Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizací a dobrovolných svazků obcí.
Společenství vlastníků bytových jednotek – zdanitelné příjmy společenství.
Hmotný majetek:

• odpisování hmotného majetku stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku,

• nehmotný majetek (software), změny v odpisování nehmotného majetku,

• vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky,

• odpisování technického zhodnocení provedeného poplatníkem, který není nájemcem ani uživatelem (stanovení vstupní ceny jiného majetku, způsob odpisování jiného majetku, zdanění nepeněžního příjmu v podobě technického zhodnocení majetku),

• majetek pořízený zcela nebo z části formou účelově poskytnutého daru – stanovení vstupní ceny.
Snižující položky, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani:

• odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty, řetězení daňových ztrát při přeměnách, uplatnění daňové ztráty jako odčitatelné položky zpětně,

• odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje,

• odpočet na odborné vzdělávání,

• snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů.
Příjmy zdaněné zvláštní sazbou daně.
Zvláštní zřetel bude věnován výkladu posledních legislativních změn.
Diskuze, odpovědi na dotazy.

[Kurz] Obsah kurzu/školení...

[Kurz] Cíl školení / poznámka ke kurzu...

[Školení] Další popis kurzu (úroveň, minimální znalosti, informace o cenách kurzu) ...

Seminář je součástí cyklu „Daňový profesionál® – kompletně“ a jeho modulu „Daně – výklad nejdůležitějších zákonů“.

Obsahem semináře je ucelené téma, lze jej proto absolvovat i samostatně. Samozřejmostí je občerstvení, podkladové materiály a osvědčení o absolvování pro každého účastníka.