Novelovaná ustanovení ZDPH s účinností od 1.7.2017 Tuzemská plnění Zahraniční plnění (Směrnice Rady 206 - 112 ES, judikatura) Oblast dodávek zboží DPH při vývozu – novela 2017 Intrakomuniátrní poskytování služeb Oblast na kterou se zaměřují při kontrolách správci daně, řetězové obchody, dokazování , nezákonná aplikace ručení správci daně – rozhodnutí krajského soudu Ostrava 22Af 102 - 2014-35, atd , zajišťovací příkazy – velmi diskutované . Rozšíření režimu přenesení daňové povinnosti Zdanění záloh Kontrolní hlášení – pokyny k vyplnění KH, rozšíření promíjení sankcí , tajný dokument daňové správy Kombajn v souvislosti s kontrolami kontrolního hlášení – širší uplatnění v praxi Vyrovnání odpočtu a úprava odpočtu v případě zničení, ztráty, odcizení – ztráta nároku na odpočet Nespolehlivá osoba, nespolehlivý plátce Zdanění společníků společnosti Podrobný rozbor následujících informací GFŘ vydaných k novele ZDPH 2017: Informace GFŘ k režimu přenesení daňové povinnosti u vybraných plnění s účinností od 1. 7. 2017 Pokyny k vyplnění kontrolního hlášení DPH ke dni 16. 6. 2017, Rozšíření důvodů k promíjení pokut souvisejících s kontrolním hlášením od 6.3.2017 pokyn D-29 Taktické postupy – tvz. KOMBAJN Informace GFŘ k uplatňování zákona o DPH při vyrovnání odpočtu daně dle § 77 odst. 2 písm. c) a úpravě odpočtu dle § 78e zákona o DPH Informace GFŘ k aplikaci ustanovení § 20a zákona o DPH Informace GFŘ k aplikaci institutu nespolehlivé osoby a související problematiky podle zákona č. 235 - 2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů Informace GFŘ k uplatňování DPH u společníků společnosti od 1. 7. 2017 Kurzovné zahrnuje: Školicí materiály Občerstvení Kurzovné: 1.322,-Kč bez DPH * 1.600,-Kč vč. DPH 2.479,-Kč bez DPH * 3.000,-Kč vč. DPH, cena pro 2 účastníky z jedné společnosti na jednom kurzu 3.719,-Kč bez DPH * 4.500,-Kč vč. DPH, cena pro 3 účastníky z jedné společnosti na jednom kurzu ...

Úvod, současný stav legislativy , informace GFŘ, aktuální judikatura , nové závěry z koordinačních výborů s GFŘ, připravovaná novela ZDPH 2019 Pojmy pro účely zákona o DPH, nové vymezení dlouhodobého majetku, obchodního majetku dle judikatury SDEU Obrat u společnosti – způsob výpočtu Upřesnění místa plnění v § 10 – místo plnění u služeb vztahujících se k nemovité věci, rozšíření dle článku 31 Směrnice Rady Místo plnění při pořízení zboží z EU (§ 11.) , vyloučení NNO v případě pořízení zboží do jiného členského státu než je stát vydání DIČ které poskytl kupující dodavateli. Změna při přenechání í zboží s povinností odkupu ( leasing § 13 - 3 d) Změny ve stanovení dne uskutečnění zdanitelného plnění, nový § 20a pro účely záloh -Informace GFŘ – podrobně , služby na dlouhodobé bázi – závěry MF v KOOV 2005 stále aktuální, datum uskutečnění zdanitelného plnění u služeb Podmínky přiznání daně při přijetí zálohy, DPH u poukázek, wouchery, hromadná objednávka u velkoobchodu Povinnost přiznat daň z dodání zboží s místem plnění v tuzemsku osobou neusazenou v tuzemsku Změny v úpravě odpočtu daně u dlouhodobého majetku ( 78e) a u zásob – manka a škody, ztráta, zničení, krádež …. Navíc vědomostní test, věděl, vědět měl a mohl o osudu majetku, vyrovnání odpočtu u zásob §77 – informace GFŘ – velmi obsáhlá Oprava odpočtu dle § 74 – zpřísněné podmínky vědomostního testu Rozšíření ručení za daň na platby virtuální měnou Nesprávné uvedení daně za jiné zdaňovací období, uvedení odpočtu do jiného období v době kontroly FU, nebo postupu k odstranění pochybností Režim přenesení daňové povinnosti při poskytování zaměstnanců – Upozornění GFŘ – na podvody u agentur práce Nespolehlivá osoba, nespolehlivý plátce – Info GFŘ Diskuse Kurzovné: 1.488,-Kč bez DPH * 1.800,-Kč vč. DPH 2.810,-Kč bez DPH * 3.400,-Kč vč. DPH, cena pro 2 účastníky z jedné společnosti na jednom kurzu 4.132,-Kč bez DPH * 5.000,-Kč vč. DPH, cena pro 3 účastníky z jedné společnosti na jednom kurzu Kurzovné zahrnuje: lektorné, školicí materiály, coffee break ...

úvod, současný stav legislativy, informace GFŘ, aktuální judikatura, pojmy pro účely zákona o DPH, nové vymezení dlouhodobého majetku, obchodního majetku dle judikatury SDEU, obrat – počítání obratu u společnosti, upřesnění místa plnění v § 10 – místo plnění u služeb vztahujících se k nemovité věci, rozšíření dle článku 31 směrnice Rady 2006 - 112 - ES o společném systému daně z přidané hodnoty, místo plnění při pořízení zboží z EU (§ 11.) , vyloučení NNO v případě pořízení zboží do jiného členského státu než je stát vydání DIČ, které poskytl kupující dodavateli (zaúčtování), změna při přenechání zboží s povinností odkupu (leasing § 13 odst. 3 písm. d) vč. zaúčtování, změny ve stanovení dne uskutečnění zdanitelného plnění, nový § 20a pro účely záloh – informace GFŘ – podrobně (zaúčtování), podmínky přiznání daně při přijetí zálohy, DPH u poukázek, povinnost přiznat daň z dodání zboží s místem plnění v tuzemsku osobou neusazenou v tuzemsku (zaúčtování u odběratele), změny v úpravě odpočtu daně u dlouhodobého majetku (§ 78e) a u zásob – manka a škody, ztráta, zničení, krádež aj. – vědomostní test: věděl, vědět měl a mohl vědět o osudu majetku (zaúčtování vyrovnání odpočtu u zásob § 77 – informace GFŘ (zaúčtování), oprava odpočtu dle § 74 – zpřísněné podmínky vědomostního testu (zaúčtování), rozšíření ručení za daň na platby virtuální měnou, nesprávné uvedení daně za jiné zdaňovací období, uvedení odpočtu do jiného období v době kontroly FÚ, nebo postupu k odstranění pochybností, režim přenesení daňové povinnosti při poskytování zaměstnanců – upozornění GFŘ na podvody u agentur práce, nespolehlivá osoba, nespolehlivý plátce – informace GFŘ. ...

Anotace vychází z vládního návrhu novely zákona o DPH 2019, sněmovní tisk č. 206: * předmět daně, * úprava základních pojmů (úplata, dotace k ceně, nájem nemovitostí, leasing), * stanovení obratu při dodání dlouhodobého majetku, * osoba povinná k dani – negativní vymezení osoby povinné k dani, nové vymezení pro veřejnoprávní subjekty, * místo plnění při pořízení zboží, * dodání zboží na základě smlouvy o převodu vlastnického práva, * nová ustanovení k poskytování poukazů na služby a zboží, * uskutečnění zdanitelného plnění poskytnutých v přímé souvislosti s nájmem nemovité věci, * uskutečnění zdanitelného plnění při vydání jednoúčelového poukazu, * doručení daňového dokladu, vazba na uložení záznamní povinnosti správcem, * souhrnný daňový doklad, doklad o použití, * základ daně, zaokrouhlování, základ daně u víceúčelových poukazů, * obvyklá cena, výpočet daně, * digitální služby – místo plnění, * oprava základu daně, rozsáhlá úprava pro nedobytné pohledávky, * nájem nemovité věci, úpravy k 1. 1. 2020, * osvobození poskytnutí přepravy a služeb přímo vázaných na dovoz a vývoz zboží, * oprava odpočtu daně (§ 74), způsob výpočtu odpočtu daně v poměrné výši (§ 75) – zásadní úpravy ustanovení, * nárok na odpočet daně při registraci a zrušení registrace – upřesnění počítání období 12 měs. před registrací, * vracení daně osobě registrované v jiném členském státě při zrušení registrace plátce, * režim přenesení daňové povinnosti, * obecná ustanovení o daňovém přiznání, dodatečné daňové přiznání, * časový posun v uvedení daně v nesprávném období (§ 104). Dotazy a diskuze. Poznámka: Na seminář si prosím přineste kalkulačku a ÚZ – Zákon o DPH. ...

* předmět daně * úprava základních pojmů * úplata, dotace k ceně ( 2021), nájem nemovitostí, leasing * stanovení obratu při dodání dlouhodobého majetku * osoba povinná k dani * negativní vymezení osoby povinné k dani, nové vymezení pro veřejnoprávní subjekty * místo plnění při pořízení zboží * případ kdy nelze uplatnit odpočet * dodání zboží na základě smlouvy o převodu vlastnického práva ( zavedení pojmu nabytí za obvyklých okolností ) * nová ustanovení k poskytování poukazů na služby a zboží * jednoúčelové a víceúčelové poukazy, související ustanovení * uskutečnění zdanitelného plnění poskytnutých v přímé souvislosti s nájmem nemovité věci * uskutečnění zdanitelného plnění při vydání jednoúčelového poukazu * doručení daňového dokladu * vynaložení snahy o doručení, vazba na uložení záznamní povinnosti správcem * souhrnný daňový doklad, doklad o použití * základ daně, zaokrouhlování, základ daně u víceúčelových poukazů * obvyklá cena, výpočet daně * oprava základu daně, rozsáhlá úprava pro nedobytné pohledávky * nájem nemovité věci, úpravy k 1.1. 2021 * osvobození poskytnutí přepravy a služeb přímo vázaných na dovoz a vývoz zboží * oprava odpočtu daně (§ 74) nově * způsob výpočtu odpočtu daně v poměrné výši (§ 75) – zásadní úpravy ustanovení * nárok na odpočet daně při registraci a zrušení registrace – upřesnění počítání období 12 měs. před registrací i 60 měs před registrací, nebo 6 měs od pořízení, u obchodního majetku, který následně osoba vyvezla * řešení zrušení registrace k DPH v případě pořízených poukazů * vracení daně osobě registrované v jiném členském státě při zrušení registrace plátce * režim přenesení daňové povinnosti – úpravy základního ustanovení * obecná ustanovení o daňovém přiznání, dodatečné daňové přiznání * časový posun v uvedení daně v nesprávném období (§ 104 ) * diskuse a odpovědi na dotazy ...