Daňovým poradcům, auditorům, účetním a ekonomům, soudním znalcům v oblasti ekonomie a všem ostatním, kteří bez průběžného odborného vzdělávání nemohou kvalitně vykonávat praxi.
JUDr. Svatopluk Galočík
odborník na celní poradenství a problematiku intrakomunitárního plnění
JUDr. Marie Salačová
odbornice na problematiku cestovních náhrad
Ing. Eva Sedláková
MF ČR – odbor daně z příjmů
Ing. Ivana Langerová
daňová poradkyně
Ing. Václav Zíka
MF ČR – zástupce ředitele odboru daně z příjmů a vedoucí oddělení mezinárodní daňové vztahy
Ing. Ilona Součková
Generální finanční ředitelství
Ing. Radek Neužil
tajemník kanceláře Komory daňových poradců ČR
Ing. Marie Hajšmanová
znalkyně v oboru mezd a účetnictví, auditorská kancelář Valenta-Nocar s.r.o.
Ing. Antonín Daněk
odborný specialista na zdravotní pojištění
Mgr. Šárka Chotěborská
MPSV ČR – odbor sociálního pojištění
1. seminář: 10. 8. 2015; 9:00–18:00 • ZÁKON O DANÍCH Z PŘÍJMŮ – PRÁVNICKÉ OSOBY • Ing. Ilona Součková ? STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ: Výsledek hospodaření před zdaněním. ? POLOŽKY ZVYŠUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ: Dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody na základ daně, daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledku dohody o narovnání, dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek – dary, odborný výcvik. ? POLOŽKY SNIŽUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ: Uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd., položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani. ? DEFINICE OSOB SPOJENÝCH, CENY OBVYKLÉ ? ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ: Zdanění příjmů z dědění a darování, příjmy získané směnou, daňové dopady převodních cen. ? DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY: - Příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek - Příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím - Příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů - Cenné papíry, pohledávky, závazky, zásadní změny v odpisu pohledávek a v tvorbě daňových opravných položek k pohledávkám - Finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva - Propagační předměty, dary, reprezentace - Úroky z úvěrového finančního nástroje, smluvní sankce, pokuty, penále - Likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod - Výdaje související s držbou dceřiné společnosti - Limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení - Nedaňové náklady související se zdaňovaným i příjmy. ? DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY ? OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ: Z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech, licenčních poplatků plynoucích do zahraničí, z bezúplatného příjmu. ? NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ ? SFÉRA NEZISKOVÉHO SEKTORU: Veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond, fundace, změny v režimu SVJ, omezení daňových benefitů, zdanění úrokových příjmů. ? SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI: - Odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty, řetězení daňových ztrát při přeměnách, rozšíření převodu ztráty na právního nástupce u družstev - Odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje - Odpočet na odborné vzdělávání - Snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů. ? AKTUÁLNÍ OTÁZKY V OBLASTI DANĚ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB 2. seminář: 11. 8. 2015; 9:00–18:00 • ZÁKON O DANÍCH Z PŘÍJMŮ – FYZICKÉ OSOBY • Ing. Eva Sedláková, Ing. Ilona Součková 9:00–13:00 • ZÁKON O DANÍCH Z PŘÍJMŮ – FYZICKÉ OSOBY • ÚPRAVY DAŇOVÉHO ZÁKLADU • Ing. Eva Sedláková Změny zákona v oblasti předmětu daně (příjmy získané darem a děděním, majetkový prospěch) • osvobození příjmů od daně (osvobození příjmů z dědění a darování, prodeje cenných papírů, nemovitých věcí) a změny v této oblasti • dílčí základy daně • změny u jednotlivých dílčích základů daně (dohody o provedení práce, příjmy žáků a studentů, autorské honoráře, hospodářský rok, příjmy z pachtu, výměnku) • úpravy dílčích základů daně • zdanění ležící pozůstalosti • paušální výdaje, omezení paušálních výdajů • přechod ze skutečných výdajů na výdaje paušální • postup při ukončení a přerušení činnosti • obecná ustanovení o věcech a osobách • příjem ze svěřenského fondu • příjmy ze společenství jmění • nezdanitelné části základu daně a jejich změny • slevy na dani a jejich změny. 14:00–18:00 • HMOTNÝ A NEHMOTNÝ MAJETEK Z HLEDISKA DANÍ Z PŘÍJMŮ • Ing. Ilona Součková POSLEDNÍ LEGISLATIVNÍ ZMĚNY. POŘÍZENÍ HMOTNÉHO A NEHMOTNÉHO MAJETKU: Zařazení HM a NHM do podnikání – vstupní cena pro odpisování majetku pořízeného na základě investiční dotace, darování • vstupní cena majetku na základě spoluvlastnictví. MAJETEK VYLOUČENÝ Z ODPISOVÁNÍ: Daňový režim majetku vyloučeného z odpisování. ODPISOVÁNÍ MAJETKU: Odpisové skupiny • doba odpisování • zatřídění majetku do odpisových skupin • uplatnění daňových odpisů • časový odpis • přerušení daňového odpisování, režim majetku vloženého do obchodní korporace, pokračování odpisování majetku započatém původním vlastníkem, úprava režimu finančního leasingu. VÝKLAD NEHMOTNÉHO MAJETKU: Technické zhodnocení na nehmotném majetku • vyřazení HM A NHM • uplatnění jeho zůstatkové ceny do daňových nákladů • vyřazení v důsledku nepotřebnosti, prodeje, škody • částečné vyřazení HM a NHM • zmařené investice. ZMĚNY V LIMITACI DAŇOVÝCH NÁKLADŮ PŘI PRODEJI MAJETKU: Prodej pozemků • prodej majetku u veřejně prospěšných poplatníků • prodej majetku neodpisovaného. DISKUZE • ZODPOVĚZENÍ DOTAZŮ. 3. seminář: 12. 8. 2015; 9:00–17:00 • ZÁKON O DPH SE ZAMĚŘENÍM NA TUZEMSKO • Ing. Ivana Langerová Od ledna 2015 byla zavedena druhá snížená sazba 10 % na léky, knihy, dětskou výživu a některé druhý mlýnských výrobků. Dále se pozměnila ustanovení týkající se stavebnictví a rozšířila tuzemský režim přenosu daňové povinnosti na další plnění. Zároveň se zákonem vyšlo 31. 12. 2014 ve sbírce zákonů i nařízení vlády k rozšíření tuzemského režimu přenosu daňové povinnosti s rozčleněním jeho účinnosti na leden, duben a září 2015. Od dubna se tedy PDP nově týká obchodů s vybranou elektronikou (mobily, herní konzole, tablety, atd.), kovy včetně drahých kovů, obilovinami a dalším vybraným zbožím nad limit 100 000 Kč. Na semináři budou podány aktuální informace dle legislativního stavu a budou zmíněny i problémové okruhy zákona se zaměřením na tuzemsko a jeho správnou aplikaci po předchozích novelizacích: Obecná ustanovení a vymezení základních pojmů • daňové subjekty • obrat pro povinnou registraci • skupinová registrace • předmět DPH – tuzemská plnění • uskutečnění plnění a daňová povinnost u tuzemských plnění • jednotlivé typy daňových dokladů a jejich náležitosti • základ daně a její výpočet • oprava základu daně a daně, opravný daňový doklad • sazby daně, stavebnictví (§ 48 a § 49) • osvobozená plnění bez nároku na odpočet • odpočet daně po novele zákona o DPH • zvláštní režimy včetně přenesení daňové povinnosti podle § 92a • ručení za nezaplacenou daň. 4. seminář: 13. 8. 2015; 9:00–14:00 • UPLATŇOVÁNÍ DPH VE VZTAHU K EU A TŘETÍM ZEMÍM • JUDr. Svatopluk Galočík Dodání zboží plátcem do jiných členských států a třetích zemí včetně konsignačních skladů • pořízení zboží plátcem z jiného členského státu do jiného členského státu a místo plnění podle § 11. Předmět daně podle § 2b • obsah „osoby neusazené v tuzemsku“ podle § 4 a její vliv na povinnost přiznat daň • přemístění majetku plátcem do a z jiného členského státu podle § 13, § 16. Pojem „osvobozená osoba“ povinná k dani podle § 4 • poskytnutí služby formou dodání s instalací nebo s montáží podle § 7 odst. 3 • přeprava zboží v jednom členském státě, mezi členskými státy a s třetími zeměmi podle § 9 odst. 1, § 10f a § 69 • rozšíření pojmu „identifikované osoby“ a rozšíření identifikace podle § 6j, 6k, 6l • dobrovolná registrace za identifikovanou osobu • nahrazení § 10k ustanovením § 9a a jeho smysl a dopad na uplatnění daně. Finanční a operativní pronájmy věcí movitých do a z jiných členských států pro osoby povinné a nepovinné k dani podle § 9 odst. 1 a 2, § 10d • reverse charge u poskytnutých služeb plátcem do jiných členských států a třetích zemí • povinnost plátce přiznat daň v tuzemsku u poskytnutých služeb od osob neusazených v tuzemsku. Vývoz zboží podle § 66, dovoz zboží podle § 23 a 71 g, uvádění do daňových přiznání, daňové doklady a nárok na odpočet daně • souhrnné hlášení podle § 102, daňová přiznání • nové stanovení základu daně při zpětném dovozu zboží z pasivního zušlechťovacího styku • nové ustanovení § 108 odst. 1 písm. j. 5. seminář: 13. 8. 2015; 14:45–18:45 • MEZINÁRODNÍ ZDANĚNÍ PŘÍJMŮ – DAŇOVÉ REZIDENTSTVÍ A STÁLÁ PROVOZOVNA • Ing. Václav Zíka Kritéria daňového rezidentství: Fyzické osoby, právnické osoby. Daňově transparentní entity • zdroj příjmů • stálá provozovna versus stálá základna • kamenná versus službová stálá provozovna • přípravná a pomocná činnost • zajištění daně • srážková daň. 6. seminář: 18. 8. 2015; 9:00–13:00 • CESTOVNÍ NÁHRADY VE VAZBĚ NA ZÁKON O DANÍCH Z PŘÍJMŮ A DALŠÍ PRÁVNÍ PŘEDPISY • JUDr. Marie Salačová Platná právní úprava o poskytování cestovních náhrad včetně novelizace od 1. 1. 2015 ve vazbě na zákon o daních z příjmů a dalších právních předpisů. 7. seminář: 18. 8. 2015; 13:30–15:30 • ZKUŠEBNÍ ŘÁD KDP ČR • Ing. Radek Neužil Podrobné seznámení s profesními předpisy, které jsou nezbytnou součástí přípravy na zkoušku na daňového poradce: Zákon č. 523/1995 Sb. a Zkušební řád KDP ČR. Den písemné části zkoušky • den ústní části zkoušky. Praktické rady k přípravě. 8. seminář: 19. 8. 2015; 9:00–16:30 • ZÁKON O POJISTNÉM NA SOCIÁLNÍ ZABEZPEČENÍ A ZÁKON O ZDRAVOTNÍM POJIŠTĚNÍ • Mgr. Šárka Chotěborská, Ing. Antonín Daněk 9:00–14:00 • ZÁKON O POJISTNÉM NA SOCIÁLNÍ ZABEZPEČENÍ • Mgr. Šárka Chotěborská Poplatníci pojistného a odvod pojistného • vyměřovací základy • maximální vyměřovací základ a více mzdových účtáren • změna při úmrtí zaměstnance • přehled o výši pojistného • pojištění OSVČ • placení záloh a pojistného • nemocenské pojištění OSVČ • přehledy. Přeplatky • nedoplatky • výkazy nedoplatků • promíjení penále • splátky • pokuty. Změny od roku 2015 • odpovědi na dotazy. 14:30–16:30 • ZÁKON O ZDRAVOTNÍM POJIŠTĚNÍ • Ing. Antonín Daněk Okruh osob, které jsou pojištěnci veřejného zdravotního pojištění • okruh osob, které se pro účely zdravotního pojištění považují za zaměstnance • oznamovací povinnost zaměstnavatele • vyměřovací základ zaměstnance – zahrnované a nezahrnované příjmy • minimální vyměřovací základ • souběžné příjmy a odpočty. OSVČ ve zdravotním pojištění • přehledy OSVČ a zaměstnavatele pro zdravotní pojišťovny. Lhůty splatnosti pojistného • kontrola placení pojistného • rozhodování zdravotních pojišťoven • promlčení • řešení problémových situací z praxe. Diskuze, odpovědi na dotazy. 9. seminář: 20. 8. 2015; 9:00–13:00 • ZÁKON O DANÍCH Z PŘÍJMŮ – ZÁVISLÁ ČINNOST • Ing. Marie Hajšmanová ROZLIŠENÍ POPLATNÍKŮ: Daňový rezident • daňový nerezident. PŘÍJMY ZE ZÁVISLÉ ČINNOSTI: Příjmy, které nejsou předmětem daně • příjmy osvobozené od daně • základ daně z příjmů ze závislé činnosti • schéma výpočtu daně. ROČNÍ ZÚČTOVÁNÍ ZÁLOH NA DAŇ Z PŘÍJMŮ FYZICKÝCH OSOB ZE ZÁVISLÉ ČINNOSTI: Roční sazba • odpočty nezdanitelných částí základu daně při ročním zúčtování záloh • slevy na dani při ročním zúčtování • daňové zvýhodnění • daňové zvýhodnění u nerezidentů • způsob prokazování nezdanitelných částek základu daně • vracení přeplatků a vybírání nedoplatků. POVINNOSTI PLÁTCŮ, ZMĚNY: Povinnosti plátců daně • tiskopisy předkládané finančnímu úřadu • změny pro zdaňovací období 2015 – novela zákona o daních z příjmů. DOTAZY, DISKUZE. |
=> Získáte aktuální ucelený pohled na nejdůležitější daňové zákony. Kdo se připravuje na zkoušky u KDP ČR, si navíc odnese informaci o tom, jak budou zkoušky probíhat. |
Tento modul (složený z 9 seminářů) je součástí cyklu DAŇOVÝ PROFESIONÁL®. Každý seminář představuje ucelené téma, lze jej proto absolvovat i samostatně.