Kurz: Daň z příjmů právnických osob pro daňové a účetní specialisty

Podrobně rozebereme následující oblasti:

* Terminologie daně z příjmů ve vazbě na soukromé právo.

* Poplatníci DPPO
- veřejně prospěšní poplatníci a stanovení jejich základu daně,
- SVJ a jeho postavení v DPPO,
- svěřenské fondy a rodinné fundace ve vztahu k jejich zdaňování.

* Vazba účetního a zdaňovacího období ve vztahu k základu daně.

* Transformace účetního výsledku hospodaření na základ daně tak, jak je realizován v daňovém přiznání. V této souvislosti se zaměříme na:
- zaúčtované daňově neúčinné náklady,
- položky zvyšující mimoúčetně základ daně,
- zaúčtované nezdanitelné výnosy včetně důvodů jejich nezahrnutí do základu daně,
- položky snižující mimoúčetně základ daně.

* Vzájemná vazba § 24 a § 25, základní zásady daňové účinnosti nákladů.

* Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově účinných výdajů podle § 24, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 22, ve vazbě na účetnictví.

* Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově neúčinných výdajů podle § 25, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 22, ve vazbě na účetnictví.

* Aktuální novelizované a složité otázky daňových odpisů dlouhodobého majetku.

* Otázky přijetí a vyplácení podílů na zisku a jejich daňové posouzení, daňové dopady příplatku mimo základní kapitál, daňové dopady vrácení ážia.

* Odčitatelné položky od základu daně a to ve vazbě na veřejně prospěšné poplatníky, přičemž bude položen důraz na odpočet daňové ztráty a souvislost s § 38na ZDP a to v souvislostech s Pokynem D – 22.

* Podrobný rozbor otázek tvorby zákonných opravných položek a rezerv podle zákona o rezervách a jejich návaznost na odpisy pohledávek.



Obsahem přednášky nebudou daňové souvislosti přeměn společností a mezinárodního zdanění.