Kurz: CO JE A CO NENÍ DAŇOVÝM NÁKLADEM V ROCE 2021

Lektoři kurzu

Ing. Ilona SOUČKOVÁ Vedoucí oddělení daně z příjmů právnických osob – Generální finanční ředitelství Praha. Podílí se na přípravě a zpracování právních předpisů.

[Kurz] Program kurzu (obsah přednášky/semináře/rekvalifikace/studia) ...

Školení je zaměřeno na aplikaci zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb., ve znění platném v roce 2021 u obchodních společností a družstev. Tento seminář je určen zejména pro ekonomické a daňové poradce, ekonomy a účetní.

S ohledem na mimořádný stav související s COVID-19 jsou do výkladu nově zahrnuty tyto body:

• Protikrizová opatření vydaná Ministerstvem financí – Rozhodnutí o prominutí příslušenství daně, zálohy na daň a správního poplatku z důvodu mimořádné události
• Zákon o daních z příjmů č. 159/2020 Sb., o komerčním bonus u (pouze část s dopadem na společníky s.r.o.)
• Novela ZDP – zákon č. 299/2020 Sb., uplatnění daňové ztráty zpětně a uplatnění předpokládané daňové ztráty.

Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně

Základní charakteristika daňových připočitatelných a odčitatelných položek

Daňově účinné náklady:

• výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP
• výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP
  
  • náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance
  • náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu
  • náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady související se zdaňovanými příjmy)
  • náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele
  • náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením
  • další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce
  • úpravy do finančního leasingu – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy
  • daň z nabytí nemovitých věcí – v případě koupě daňový náklad či součást pořizovací ceny nemovitosti, v případě vkladů nemovitostí do obchodní společnosti
  • náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva
  • daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek
  • účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného
  
  

Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv

• Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizacemi a dobrovolných svazků obcí

Daňově neúčinné náklady

• pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty
• vypuštění všech ustanovení, které se vztahují k ovládacím smlouvám
• účetní odpisy majetku nabytého výplatou ze svěřenského fondu nebo rodinné fundace
• finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace
• reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty
• náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené

Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů

• vyvolnění některých podmínek pro osvobození bezúplatných příjmů
• možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování,…)
• zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm.
  i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem

Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů ke dni konání

[Školení] Další popis kurzu (úroveň, minimální znalosti, informace o cenách kurzu) ...

Další informace: Účastníci školení obdrží certifikát o absolvování kurzu a podkladové materiály. Součástí školení je občerstvení a nápoje zdarma.