Kurz: NEJČASTĚJŠÍ CHYBY A OMYLY PŘI APLIKACI ZÁKONA O DPH

Lektoři kurzu

Ing. Zdeněk Kuneš

[Kurz] Program kurzu (obsah přednášky/semináře/rekvalifikace/studia) ...

Nejčastější chyby při uplatňování DPH v tuzemsku – Ing. Zdeněk Kuneš (9 – 12.30 h.) obsah
Nejdůležitější problémy:

• Stanovení obratu pro registraci plátce, zpětná registrace
• Registrace identifikované osoby – pořízení zboží z JČS, přijetí služby, poskytnutí služby
• Stanovení místa plnění při poskytnutí služby – základní pravidlo, uvedení v daňovém přiznání
• Poskytnutí služby vztahující se k nemovité věci s místem plnění v JČS – nový režim
  

• Vyjmutí dlouhodobého majetku z obchodního majetku (automobil pro soukromou potřebu)
• Dodání zboží s povinností nebo možností odkupu
• Uskutečnění zdanitelného plnění – stavební práce, dodání energií, poskytnutí služeb souvisejících s nájmem, věcná břemena
• Chyby při vystavování daňových dokladů – náležitosti, souhrnný daňový doklad
• Stanovení základu daně, výpočet daně, zaokrouhlování
• Reklamace, skonta, bonus y – oprava základu daně – oprava odpočtu daně, vazba na KH
• Oprava základu daně u nedobytné pohledávky, opravné daňové doklady
• Jak opravit chybu nebo omyl
• Změny sazeb daně v roce 2021, vyúčtování tepla, vody, vodného a stočného, rozdíl mezi stravovací službou a dodáním potravin
• Nájem nemovité věci, lhůty, volba zdanění, krátkodobý nájem, ubytovací služba
• Nájem, u kterého nelze od 1. 1. 2021 uplatnit daň
• Podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daně obecně, při samovyměření (pořízení zboží z JČS, režim přenesení daňové povinnosti)
• Úprava odpočtu daně u oprav provedených na nemovitosti
• Uplatnění nároku na odpočet daně v poměrné výši u dlouhodobého majetku a u majetku, který není dlouhodobým majetkem
• Řešení problematiky zničení, ztráty, či odcizení majetku, manka
• Režim přenesení daňové povinnosti – časté chyby
• Ručení příjemce zdanitelného plnění – rizika, nespolehlivý plátce
• Zrušení registrace – snížení uplatněného nároku na odpočet daně u majetku pořízeného před zrušením registrace

• Stanovení místa plnění u poskytovaných služeb podle § 9
• Ustanovení u poskytovaných služeb podle § 9a, 10i
• Právní úprava přepravy zboží
• Dodání zboží do jiného členského státu a pořízení zboží z jiného členského státu, zasílání zboží – úprava daňové povinnosti podle § 16 odst. 4 a 5
• Dovoz zboží z třetí země, vývoz zboží do třetí země, základ daně, výpočet daně – úprava (§ 23, 38, 66)
• Úprava dne uskutečnění plnění při vývozu
• Úprava dne uskutečnění zdanitelného plnění u služeb v § 24, 24a
• Úprava odpočtu daně podle § 73 odst. 1 písm. b
• Úprava podávání Souhrnného hlášení u poskytovaných služeb (§ 102)
• Problematika současné i nadcházející právní úpravy DPH v uvedené oblasti
• Zrušení osvobození při vývozu a při dodání ve svobodných pásmech
• Rozšíření tuzemského reverse charge
• Diskuze, řešení vzorových příkladů a konkrétních problémů účastníků semináře