Ing. Ivana Pilařová - auditorka, daňová poradkyně, zkušební komisař KDP
Podrobně rozebereme následující oblasti:
* Poplatníci DPPO
- veřejně prospěšní poplatníci a stanovení jejich základu daně,
- SVJ a jeho postavení v DPPO,
- svěřenské fondy a rodinné fundace ve vztahu k jejich zdaňování.
* Vazba účetního a zdaňovacího období ve vztahu k základu daně.
* Transformace účetního výsledku hospodaření na základ daně tak, jak je realizován v daňovém přiznání. V této souvislosti se zaměříme na:
- zaúčtované daňově neúčinné náklady,
- položky zvyšující mimoúčetně základ daně,
- zaúčtované nezdanitelné výnosy včetně důvodů jejich nezahrnutí do základu daně,
- položky snižující mimoúčetně základ daně.
* Vzájemná vazba § 24 a § 25, základní zásady daňové účinnosti nákladů.
* Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově účinných výdajů podle § 24, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 22, ve vazbě na účetnictví.
* Problematika daňového odpisování hmotného a nehmotného majetku v podmínkách roku 2021
* Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově neúčinných výdajů podle § 25, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 22, ve vazbě na účetnictví.
* Pokyn GFŘ ke směrnici ATAD (stručně)
* Odčitatelné položky od základu daně, přičemž bude položen důraz na odpočet daňové ztráty a souvislost s možností zpětného uplatnění ztráty. Výklad lhůty pro stanovení daně a vzdání se práva na uplatnění daňové ztráty.
* Rozbor otázek tvorby zákonných opravných položek k pohledávkám a jejich návaznost na odpisy pohledávek.
* Pokud bude k datu konání přednášky známý návrh novely zákona pro rok 2022, bude zařazen do výkladu.
Obsahem přednášky nebudou daňové souvislosti přeměn společností a mezinárodního zdanění.
Podrobně rozebereme následující oblasti: * Poplatníci DPPO - veřejně prospěšní poplatníci a stanovení jejich základu daně, - SVJ a jeho postavení v DPPO, - svěřenské fondy a rodinné fundace ve vztahu k jejich zdaňování. * Vazba účetního a zdaňovacího období ve vztahu k základu daně. * Transformace účetního výsledku hospodaření na základ daně tak, jak je realizován v daňovém přiznání. V této souvislosti se zaměříme na: - zaúčtované daňově neúčinné náklady, - položky zvyšující mimoúčetně základ daně, - zaúčtované nezdanitelné výnosy včetně důvodů jejich nezahrnutí do základu daně, - položky snižující mimoúčetně základ daně. * Vzájemná vazba § 24 a § 25, základní zásady daňové účinnosti nákladů. * Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově účinných výdajů podle § 24, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 22, ve vazbě na účetnictví. * Problematika daňového odpisování hmotného a nehmotného majetku v podmínkách roku 2021 * Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově neúčinných výdajů podle § 25, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 22, ve vazbě na účetnictví. * Pokyn GFŘ ke směrnici ATAD (stručně) * Odčitatelné položky od základu daně, přičemž bude položen důraz na odpočet daňové ztráty a souvislost s možností zpětného uplatnění ztráty. Výklad lhůty pro stanovení daně a vzdání se práva na uplatnění daňové ztráty. * Rozbor otázek tvorby zákonných opravných položek k pohledávkám a jejich návaznost na odpisy pohledávek. * Pokud bude k datu konání přednášky známý návrh novely zákona pro rok 2022, bude zařazen do výkladu. Obsahem přednášky nebudou daňové souvislosti přeměn společností a mezinárodního zdanění. |