Kurz: Daň z příjmů právnických osob ve znění zákona o daních z příjmů za rok 2021 a od roku 2022

Lektoři kurzu

Ing. Ilona Součková - vedoucí oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy

[Kurz] Program kurzu (obsah přednášky/semináře/rekvalifikace/studia) ...

Program semináře:

* STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ - výsledek hospodaření před zdaněním

* POLOŽKY ZVYŠUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – povinnost dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody na základ daně, (např. změna kategorie účetních jednotek), daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledky dohody o narovnání, dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek – dary, odborný výcvik

* POLOŽKY SNIŽUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ
- Uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.
- položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani ......
- definice osob spojených, ceny obvyklé
- tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů

* APLIKACE SMĚRNICE EU ATAD Omezení uznatelnosti nadměrných výpůjční ch výdajů,

* ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ – zdanění příjmů z dědění a darování, příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu, majetkový prospěch, příjmy získané směnou, daňové dopady převodních cen, účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku

* DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY
- příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek
- náklady vynaložené v souvislosti s mimořádnou událostí - COVID
- příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím
- příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů
- cenné papíry (akcie, dluhopisy, kmenové listy), pohledávky, závazky, odpis pohledávek a tvorba daňových opravných položek k pohledávkám
- finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva
- propagační předměty, dary, reprezentace
- finanční náklady z úvěrových finančních nástrojů, smluvní sankce, pokuty, penále
- likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod
- limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení
- úpravy do finančního leasingu
- daň z nabytí nemovitých věcí náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva
- důsledky zrušení daně z nabytí nemovitých věcí, účinnost novely v praxi

* DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY
- rezerva na opravu majetku, rezerva na pěstební činnost
- rozhodnutí MF o prominutí příslušenství daně z důvodu mimořádní události ve vazbě na zákonné podmínky pro tvorbu rezerv
- tvorba daňových opravných položek

* OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ
- z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech
- licenčních poplatků plynoucích do zahraničí
- z bezúplatného příjmu

* NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ

* ZMĚNY NASTAVENÉ ZÁKONEM Č. 609/2020 SB:
- změny v úročení dluhopisů
- peněžitý příspěvek na stravování zaměstnanců
- stanovení výdajů na pohonné hmoty u hybridních automobilů a elektromobilů
- uplatnění darů poskytnutých v souvislosti s výskytem SARS – CoV-2 do základu daně z příjmů

* NEZISKOVÝ SEKTOR: veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond, fundace, daňové benefity, zdanění úrokových příjmů, osvobození bezúplatných příjmů, možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování). Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizacemi a dobrovolných svazků obcí

* SPOLEČENSTVÍ VLASTNÍKŮ BYTOVÝCH JEDNOTEK – úprava do zdanitelných příjmů společenství

* HMOTNÝ MAJETEK
- odpisování hmotného majetku stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku
- nehmotný majetek (software), změny v odpisování nehmotného majetku
- vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky
- odpisování technického zhodnocení provedeného poplatníkem, který není nájemcem ani uživatelem (stanovení vstupní ceny jiného majetku, způsob odpisování jiného majetku, zdanění nepeněžního příjmu v podobě technického zhodnocení majetku)
- majetek pořízený zcela nebo z části formou účelově poskytnutého daru – stanovení vstupní ceny

* MIMOŘÁDNÁ POZORNOST BUDE VĚNOVÁNA POSLEDNÍM LEGISLATIVNÍM ZMĚNÁM ÚČINNÝM V ROCE 2020 A 2021
- zvýšení hodnotové hranice pro hmotný majetek a jeho technické zhodnocení
- nové zavedení mimořádných odpisů majetku
- zkrácený finanční leasing
- zrušení daňové kategorie nehmotného majetku a jeho důsledky

* SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI
- odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty - novela zákona č. 299/2020 Sb.“
- uplatnění daňové ztráty jako odčitatelné položky od daně zpětně
- možnost poplatníka vzdát se práva na uplatnění daňové ztráty jako odčitatelné položky – vliv na prekluzi k vyměření a doměření daně z příjmů
- vliv uplatnění daňové ztráty na prekluzi k vyměření daně z příjmů
- úprava přenosu daňové ztráty na právního nástupce
- odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje: výklad k zásadním změnám účinným od roku 2019 a 2020
- odpočet na odborné vzdělávání
- snižující položka na dary a zvýšení limitu pro její uplatnění (viz zákon č. 39/2021 Sb.), snižující položky u neziskových subjektů

* PŘÍJMY ZDANĚNÉ ZVLÁŠTNÍ SAZBOU DANĚ
- postup při vrácení vyplacené zálohy na podíly na zisku po převodu nebo přechodu podílu na obchodní korporaci
- zvláštní ustanovení o vratitelném přeplatku

[Kurz] Obsah kurzu/školení...