Ing. Ilona Součková - vedoucí oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy
Odborný program semináře:
Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně
Základní charakteristika daňových připočitatelných a odčitatelných položek
Daňově účinné náklady:
* výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP
* výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP
- náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance
- náklady vynaložené v souvislosti s mimořádnou událostí - COVID
- důsledky zrušení daně z nabytí nemovitých věcí
- náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu
- náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady přefakturované jiné osobě)
- náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele
- náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením
- další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce
- finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy, zkrácený finanční leasing
- náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva
- daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek
- účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného
* Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv
- Důsledky rozhodnutí MF o prominutí příslušenství daně z důvodu mimořádní události ve vazbě na zákonné podmínky pro tvorbu rezerv
* Daňově neúčinné náklady
- pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty
- účetní odpisy majetku nabytého výplatou ze svěřenského fondu nebo rodinné fundace
- finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace
- reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty
- náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené
- škody
* Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů
- podmínky pro osvobození bezúplatných příjmů
- možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování,…)
- zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm.
i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem
* Změny nastavené zákonem č. 609/2020 Sb:
- Změny v úročení dluhopisů
- Peněžitý příspěvek na stravování zaměstnanců
- Stanovení výdajů na pohonné hmoty u hybridních automobilů a elektromobilů
- Uplatnění darů poskytnutých v souvislosti s výskytem SARS – CoV-2 do základu daně z příjmů
*
Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů
Ve výkladu bude věnován prostor na uvedení maximálního množství praktických příkladů
Odborný program semináře: Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně Základní charakteristika daňových připočitatelných a odčitatelných položek Daňově účinné náklady: * výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP * výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP - náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance - náklady vynaložené v souvislosti s mimořádnou událostí - COVID - důsledky zrušení daně z nabytí nemovitých věcí - náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu - náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady přefakturované jiné osobě) - náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele - náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením - další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce - finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy, zkrácený finanční leasing - náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva - daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek - účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného * Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv - Důsledky rozhodnutí MF o prominutí příslušenství daně z důvodu mimořádní události ve vazbě na zákonné podmínky pro tvorbu rezerv * Daňově neúčinné náklady - pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty - účetní odpisy majetku nabytého výplatou ze svěřenského fondu nebo rodinné fundace - finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace - reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty - náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené - škody * Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů - podmínky pro osvobození bezúplatných příjmů - možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování,…) - zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm. i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem * Změny nastavené zákonem č. 609/2020 Sb: - Změny v úročení dluhopisů - Peněžitý příspěvek na stravování zaměstnanců - Stanovení výdajů na pohonné hmoty u hybridních automobilů a elektromobilů - Uplatnění darů poskytnutých v souvislosti s výskytem SARS – CoV-2 do základu daně z příjmů * Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů Ve výkladu bude věnován prostor na uvedení maximálního množství praktických příkladů |