Kurz: Přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2021 - úpravy výsledku hospodaření, stanovení základu daně a výpočet daňové povinnosti včetně praktických příkladů

Lektoři kurzu

Ing. Ilona Součková - vedoucí oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy

[Kurz] Program kurzu (obsah přednášky/semináře/rekvalifikace/studia) ...

Odborný program semináře:

* Stanovení hospodářského výsledku před zdaněním

* Položky zvyšující hospodářský výsledek
- a. Částky neoprávněně zkracující příjmy, nepeněžní příjmy
- b. Částky uplatněné v předchozích obdobích jako daňově účinné náklady, pokud následně došlo k porušení podmínek pro jejich daňovou uznatelnost (odstupné za byty, odkoupení úplatně užívaného majetku)
- c. Pohledávky ze smluvních sankcí
- d. Dodanění závazků, neuhrazené sociální a zdravotní pojištění, porušení podmínek leasingové smlouvy, rozdíly vzniklé v důsledku změny účetní metody, nepeněžní příjmy
- e. Nedaňové náklady, náklady daňové přesahující zákonem stanovené limity (úroky, finanční náklady, pohledávky, opravné položky, rezervy, finanční leasing, pojištění, vzdělávání)
- f. Důsledky implementace Směrnice EU ATAD – nadměrné výpůjční výdaje, zdanění přemístění majetku do zahraniční bez změny vlastnictví
- g. Náhrady pohonných hmot u hybridních automobilů a elektromobilů – referenční cena el. energie
- h. Peněžitý příspěvek na stravování

* Rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy majetku (problematika odpisování hmotného majetku optikou novely ZDP č. 609/2020 Sb. - zvýšení hodnotové hranice pro hmotný majetek a jeho technické zhodnocení, znovuzavedení mimořádných odpisů hmotného majetku, zkrácený finanční leasing, zrušení daňové kategorie nehmotného majetku a jeho důsledky

* Položky snižující hospodářský výsledek
- a. Příjmy, které nejsou předmětem daně
- b. Příjmy od daně osvobozené (osvobození dividend, podílů na zisku, prodejů obchodních podílů)
- c. Částky snižující výsledek hospodaření
- d. Příjmy nezahrnované do základu daně podle § 23 odst. 4 zákona o daních z příjmů
- e. Rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy

* Základ daně

* Odčitatelné položky od základu daně:
- a. daňová ztráta – výklad aplikace změn plynoucích z novely ZDP č. 299/2020 Sb.
-

* uplatnění daňové ztráty „ zpětně“
-

* vliv uplatnění daňové ztráty na prekluzi k vyměření daně z příjmů
- b. náklady vynaložené na realizaci výsledků výzkumu a vývoje,
- c. odpočet na odborné vzdělávání ( Rozhodnutí MF o prominutí daně z příjmů v důsledku mimořádné události)

* Položky snižující základ daně (odečet na dary, snižující položka u neziskových subjektů)

* Slevy na dani

* Stanovení samostatného základu daně a výpočet samostatného základu daně

* Poslední známá daňová povinnost a stanovení záloh na daň z příjmů

[Kurz] Obsah kurzu/školení...