Kurz: Daň z příjmů právnických osob ve znění zákona o daních z příjmů platného pro rok 2017 a jeho projednávaná novela

Odborný program semináře:

STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ - výsledek hospodaření před zdaněním

POLOŽKY ZVYŠUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – povinnost dodanění neuhrazených závazků, zkrácení lhůty pro dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody na základ daně, daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledku dohody o narovnání, dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek – dary, odborný výcvik, zrušení nebo snížení daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů

POLOŽKY SNIŽUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.

* položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani ......

* definice osob spojených, ceny obvyklé

* tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů

ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ – zdanění příjmů z dědění a darování, příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu, majetkový prospěch, příjmy získané směnou, daňové dopady převodních cen, majetkový prospěch

DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY

* příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek

* příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím

* příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů

* cenné papíry, pohledávky, závazky, zásadní změny v odpisu pohledávek a v tvorbě daňových opravných položek k pohledávkám

* finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva

* propagační předměty, dary, reprezentace

* úroky z úvěrového finančního nástroje, smluvní sankce, pokuty, penále

* likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod

* výdaje související s držbou dceřiné společnosti

* limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení

* nedaňové náklady související se zdaňovaným i příjmy

* zásadní změny v uplatňování § 24 odst. 2 písm. zc) ZDP

DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY

* změny v rezervovacím zákonu – daňová rezerva na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů

* tvorba daňových opravných položek

OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ

* z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech

* licenčních poplatků plynoucích do zahraničí

* z bezúplatného příjmu

NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ

ZMĚNY VE SFÉŘE NEZISKOVÉHO SEKTORU: veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond, fundace, změny v režimu SVJ, omezení daňových benefitů, zdanění úrokových příjmů, osvobození bezúplatných příjmů, daňové odpisy majetku příspěvkových organizací

HMOTNÝ MAJETEK

* odpisování hmotného majetku

* stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku

* odpisování budov a staveb, vyvolané investice

* nehmotný majetek (software)

* vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky

* majetek vyloučený z odpisování

SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI

* odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty, řetězení daňových ztrát při přeměnách, rozšíření převodu ztráty na právního nástupce u družstev

* odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje

* odpočet na odborné vzdělávání

* snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů

PŘÍJMY ZDAŇĚNÉ ZVLÁŠTNÍ SAZBOU DANĚ

DALŠÍ AKTUÁLNÍ OTÁZKY V OBLASTI DANĚ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB