Ing. Ilona Součková - vedoucí oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy
Odborný program semináře: STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ - výsledek hospodaření před zdaněním POLOŽKY ZVYŠUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – povinnost dodanění neuhrazených závazků, zkrácení lhůty pro dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody na základ daně, daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledku dohody o narovnání, dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek – dary, odborný výcvik, zrušení nebo snížení daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů POLOŽKY SNIŽUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd. * položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani ...... * definice osob spojených, ceny obvyklé * tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ – zdanění příjmů z dědění a darování, příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu, majetkový prospěch, příjmy získané směnou, daňové dopady převodních cen, majetkový prospěch DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY * příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek * příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím * příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů * cenné papíry, pohledávky, závazky, zásadní změny v odpisu pohledávek a v tvorbě daňových opravných položek k pohledávkám * finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva * propagační předměty, dary, reprezentace * úroky z úvěrového finančního nástroje, smluvní sankce, pokuty, penále * likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod * výdaje související s držbou dceřiné společnosti * limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení * nedaňové náklady související se zdaňovaným i příjmy * zásadní změny v uplatňování § 24 odst. 2 písm. zc) ZDP DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY * změny v rezervovacím zákonu – daňová rezerva na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů * tvorba daňových opravných položek OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ * z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech * licenčních poplatků plynoucích do zahraničí * z bezúplatného příjmu NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ ZMĚNY VE SFÉŘE NEZISKOVÉHO SEKTORU: veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond, fundace, změny v režimu SVJ, omezení daňových benefitů, zdanění úrokových příjmů, osvobození bezúplatných příjmů, daňové odpisy majetku příspěvkových organizací HMOTNÝ MAJETEK * odpisování hmotného majetku * stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku * odpisování budov a staveb, vyvolané investice * nehmotný majetek (software) * vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky * majetek vyloučený z odpisování SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI * odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty, řetězení daňových ztrát při přeměnách, rozšíření převodu ztráty na právního nástupce u družstev * odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje * odpočet na odborné vzdělávání * snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů PŘÍJMY ZDAŇĚNÉ ZVLÁŠTNÍ SAZBOU DANĚ DALŠÍ AKTUÁLNÍ OTÁZKY V OBLASTI DANĚ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB |