Ing. Ilona Součková - vedoucí oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy
Odborný program semináře:
* Dlouhodobý nehmotný majetek a dlouhodobý hmotný majetek ve smyslu účetních předpisů pro podnikatele
- Dlouhodobý nehmotný majetek ve smyslu účetních předpisů
-
* definice jednotlivých pojmů – software, výsledy výzkumu a vývoje, ocenitelná práva, goodwill, povolenky na emise
- Dlouhodobý hmotný majetek ve smyslu účetních předpisů
-
* pozemky, stavby, byty, jednotky, nebytové prostory
-
* samostatné movité věci a soubory hmotných movitých věcí, pěstitelské celky trvalých porostů, zvířata a jejich skupiny, jiný dlouhodobá hmotný majetek, oceňovací rozdíly k nabytému majetku
- Způsoby oceňování dlouhodobého majetku, součást ocenění dlouhodobého majetku, technické zhodnocení
- Odpisování dlouhodobého majetku, účetní odpisový plán, majetek neodpisovaný
* Hmotný majetek ve smyslu zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů
- Vymezení hmotného majetku pro účely zákona daních z příjmů: samostatné movité věci, samostatné movité věci pevně spojené s nemovitostí, soubory movitých věcí, nedílná součást budovy a stavby, pěstitelské celky trvalých porostů, zvířata, jiný hmotný majetek,
- Vymezení poplatníka, který je oprávněn uplatňovat daňové odpisy – odpisovatel
- Daňové odpisování majetku
-
* stanovení vstupní ceny hmotného majetku, vliv technického zhodnocení na vstupní cenu, vliv poskytnuté dotace na vstupní cenu, majetek ve spoluvlastnictví, vyvolaná investice
-
* úprava vstupní ceny majetku, na který byl poskytnut bezúplatný příjem ve formě účelového peněžitého daru
-
* vstupní ceny u nájemce po ukončení operativního nájmu a po ukončení smlouvy o finančním leasingu, stanovení vstupní ceny u majetku nabytém vkladem, aplikace změněné vstupní ceny
- Metody uplatňování daňových odpisů
-
* odpisy rovnoměrné, zrychlené,„ časové měsíční odpisy“, odpisy mimořádné, polovina ročního odpisu, pokračování v odpisování započatém původním vlastníkem, odpisování majetku nabytého vkladem
- fakultativnost uplatňování daňových odpisů, přerušení daňových odpisů,
- Hmotný majetek vyloučený z daňového z odpisování
- Vyřazení majetku a uplatnění daňové zůstatkové ceny do základu daně, vyřazení majetku v důsledku prodeje, likvidace, škody, stanovení vstupní ceny nemovitého majetku v souvislosti s likvidací předchozího stavebního díla
- Finanční leasing – minimální doba nájmu, předčasné ukončení nájemní smlouvy, zkrácený finanční leasing
- „Podlimitní hmotný“ – majetek, který nedosahuje vstupní ceny stanovené zákonem o daních z příjmů, o kterém účetní jednotka účtuje na úč. tř. 02
- Účetní odpisy a uplatňování daňových odpisů, technické zhodnocení „podlimitního hmotného majetku“
- Odpisování technického zhodnocení na majetku provedeném jinou osobou, než je vlastník, nájemce nebo uživatel (např. podnájemcem)
- Odpisování příspěvkové organizace územního samosprávního celku nebo dobrovolného svazku obcí u hmotného majetku předaného zřizovatelem k hospodaření nebo dobrovolného svazku obcí u hmotného majetku vloženého členskou obcí
- Odpisy u majetku ve spoluvlastnictví
Mimořádná pozornost bude věnována posledním legislativním změnám účinným v roce 2021.
* Zvýšení hodnotové hranice pro hmotný majetek a jeho technické zhodnocení
* Nové zavedení mimořádných odpisů majetku
* Zkrácený finanční leasing
* Zrušení daňové kategorie nehmotného majetku a jeho důsledky
Odborný program semináře: * Dlouhodobý nehmotný majetek a dlouhodobý hmotný majetek ve smyslu účetních předpisů pro podnikatele - Dlouhodobý nehmotný majetek ve smyslu účetních předpisů - * definice jednotlivých pojmů – software, výsledy výzkumu a vývoje, ocenitelná práva, goodwill, povolenky na emise - Dlouhodobý hmotný majetek ve smyslu účetních předpisů - * pozemky, stavby, byty, jednotky, nebytové prostory - * samostatné movité věci a soubory hmotných movitých věcí, pěstitelské celky trvalých porostů, zvířata a jejich skupiny, jiný dlouhodobá hmotný majetek, oceňovací rozdíly k nabytému majetku - Způsoby oceňování dlouhodobého majetku, součást ocenění dlouhodobého majetku, technické zhodnocení - Odpisování dlouhodobého majetku, účetní odpisový plán, majetek neodpisovaný * Hmotný majetek ve smyslu zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů - Vymezení hmotného majetku pro účely zákona daních z příjmů: samostatné movité věci, samostatné movité věci pevně spojené s nemovitostí, soubory movitých věcí, nedílná součást budovy a stavby, pěstitelské celky trvalých porostů, zvířata, jiný hmotný majetek, - Vymezení poplatníka, který je oprávněn uplatňovat daňové odpisy – odpisovatel - Daňové odpisování majetku - * stanovení vstupní ceny hmotného majetku, vliv technického zhodnocení na vstupní cenu, vliv poskytnuté dotace na vstupní cenu, majetek ve spoluvlastnictví, vyvolaná investice - * úprava vstupní ceny majetku, na který byl poskytnut bezúplatný příjem ve formě účelového peněžitého daru - * vstupní ceny u nájemce po ukončení operativního nájmu a po ukončení smlouvy o finančním leasingu, stanovení vstupní ceny u majetku nabytém vkladem, aplikace změněné vstupní ceny - Metody uplatňování daňových odpisů - * odpisy rovnoměrné, zrychlené,„ časové měsíční odpisy“, odpisy mimořádné, polovina ročního odpisu, pokračování v odpisování započatém původním vlastníkem, odpisování majetku nabytého vkladem - fakultativnost uplatňování daňových odpisů, přerušení daňových odpisů, - Hmotný majetek vyloučený z daňového z odpisování - Vyřazení majetku a uplatnění daňové zůstatkové ceny do základu daně, vyřazení majetku v důsledku prodeje, likvidace, škody, stanovení vstupní ceny nemovitého majetku v souvislosti s likvidací předchozího stavebního díla - Finanční leasing – minimální doba nájmu, předčasné ukončení nájemní smlouvy, zkrácený finanční leasing - „Podlimitní hmotný“ – majetek, který nedosahuje vstupní ceny stanovené zákonem o daních z příjmů, o kterém účetní jednotka účtuje na úč. tř. 02 - Účetní odpisy a uplatňování daňových odpisů, technické zhodnocení „podlimitního hmotného majetku“ - Odpisování technického zhodnocení na majetku provedeném jinou osobou, než je vlastník, nájemce nebo uživatel (např. podnájemcem) - Odpisování příspěvkové organizace územního samosprávního celku nebo dobrovolného svazku obcí u hmotného majetku předaného zřizovatelem k hospodaření nebo dobrovolného svazku obcí u hmotného majetku vloženého členskou obcí - Odpisy u majetku ve spoluvlastnictví Mimořádná pozornost bude věnována posledním legislativním změnám účinným v roce 2021. * Zvýšení hodnotové hranice pro hmotný majetek a jeho technické zhodnocení * Nové zavedení mimořádných odpisů majetku * Zkrácený finanční leasing * Zrušení daňové kategorie nehmotného majetku a jeho důsledky |