STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ: Výsledek hospodaření před zdaněním
• položky zvyšující výsledek hospodaření – povinnost dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody na základ daně, daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledky dohody o narovnání
• položky snižující výsledek hospodaření – uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek
• položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani
• definice osob spojených
• ceny obvyklé.
ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ: Zdanění příjmů z dědění a darování.
DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY: Příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek
• příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů
• cenné papíry, pohledávky, závazky
• finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva
• propagační předměty, dary, reprezentace
• úroky z úvěrového finančního nástroje, smluvní sankce, pokuty, penále
• likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod
• výdaje související s držbou dceřiné společnosti
• limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení.
DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY.
OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ: Z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech
• licenčních poplatků plynoucích do zahraničí
• z bezúplatného příjmu.
NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ.
ZMĚNY VE SFÉŘE NEZISKOVÉHO SEKTORU: Veřejně prospěšný poplatník
• svěřenský fond
• fundace
• změny v režimu SVJ
• omezení daňových benefitů
• zdanění úrokových příjmů.
HMOTNÝ MAJETEK: Odpisování hmotného majetku
• stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku
• vyřazení majetku
• likvidace majetku
• škody na majetku
• odpisování budov a staveb, vyvolané investice
• nehmotný majetek (software)
• problematika fotovoltaických elektráren, odvod elektřiny ze solárního záření
• vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky.
SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI: Odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty
• odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje
• odpočet na odborné vzdělávání
• snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů.
ZMĚNY VYPLÝVAJÍCÍ Z TECHNICKÉ NOVELY ZÁKONA PRO ROK 2015: Změny ve zdanění subjektů kolektivního investování – definice a sazba daně u základního investičního fondu, podílové fondy, svěřenské fondy, osvobození podílů na zisku u investičních fondů
• speciální ustanovení, nové nebo upravené definice pojmů svěřenské fondy, finanční leasing, vztah k účetním předpisům, právo stavby
• zkrácení lhůty pro dodanění neuhrazených závazků
• zkrácení lhůty pro tvorbu opravné položky
• úprava do cen obvyklých
• zásadní změny v uplatňování § 24 odst. 2 písm. zc) ZDP
• změny v režimu bezúplatných příjmů, změny týkající se veřejně prospěšných poplatníků
• změny ve zdanění srážkovou daní, placení záloh na daň z příjmů.

Na semináři získáte ucelený obraz o stanovení základu daně a výpočtu daňové povinnosti. Ve výkladu budou zdůrazněny změny od roku 2014 a zejména pak změny provedené technickou novelou pro rok 2015 včetně praktických příkladů.